2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國某大學張教授，2011年7～12月份除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：(5)張教授12月份轉讓商鋪應繳納的個人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:(1)演講應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)(5)轉讓商鋪繳納個稅=(85-40-1-8)×20%=7.2(萬元)

2、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2011年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克。當月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當月應繳納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.29059.82元

B.29230.77元

C.30769.23元

D.30940.17元

正確答案:B

答案解析:計征消費稅的不含稅銷售額=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）應繳納消費稅=584615.38×5%=29230.77（元）。鍍金首飾不在零售環節繳納消費稅。

3、下列各項中，按稅法規定屬于法定免征城鎮土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.寺廟內宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規定免征城鎮土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的情況。

4、中國居民李某轉讓限售股收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，則稅務機關核定其應納個人所得稅稅額為（ ）。【單選題】

A.8000元

B.6800元

C.6000元

D.5800元

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。應繳納個人所得稅=40000×(1- 15%)×20%=6800(元)。

5、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.零售環節銷售的卷煙

B.零售環節銷售的金基合金首飾

C.生產環節銷售的化妝品

D.批發環節銷售的白酒

正確答案:B、C

答案解析:零售環節銷售的卷煙只繳納增值稅，不繳納消費稅；批發環節銷售的白酒只繳納增值稅，不繳納消費稅。

6、某商貿公司銷售一幢已經使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉讓舊房的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統一規定繳納的有關費用和轉讓環節繳納的稅費作為扣除項目金額,土地增值額=500-800×50%-30=70(萬元),增值率=70÷(800×50%+30)=16.28%,增值額未超過扣除項目金額的50%,稅率為30%,應納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

7、下列關于稅務行政處罰的設定，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

B.稅務行政規章對經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

C.國家稅務總局可以通過行政法規的形式設定警告和罰款

D.稅務行政規章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過3萬元

正確答案:A

答案解析:選項BD：稅務行政規章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；選項C:國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。

8、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款并加收滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

C.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續

D.納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起15日內查實并辦理退還手續

正確答案:B、C

答案解析:選項A：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金；選項D：納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。

9、公司當年應繳納的城鎮土地使用稅。【計算分析題】

答案解析:應納城鎮土地使用稅=（3-2.5）×5×10000=25000（元）。直接用于種植、養殖、飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅。

10、下列關于消費稅納稅人的說法，不正確的有(　　）。【多選題】

A.零售超豪華小汽車的納稅人是消費者

B.委托加工高爾夫球的納稅人是受托加工企業

C.批發卷煙的納稅人是批發商

D.生產銷售白酒的納稅人是生產企業

正確答案:A、B

答案解析:選項A：零售超豪華小汽車的納稅人是零售單位；選項B：委托加工高檔化妝品的納稅人是委托方。