2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列金融業務營業稅計稅營業額表述中，錯誤的是()。【單選題】

A.保險公司辦理初保業務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業額

B.金融機構從事外匯買賣的業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業額

D.金融經紀業務以手續費（傭金）類的全部收入為營業額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業務，應該是以收取的全部保費為營業額。

2、下列法律、法規中不得設定稅務行政處罰的是()?！締芜x題】

A.全國人大制定的稅收法律

B.國務院制定的稅收行政法規

C.全國人大的授權立法

D.地方政府制定的稅收地方規章

正確答案:D

答案解析:地方性法規、規章不得設定稅務行政處罰。

3、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制()，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送?！締芜x題】

A.利潤表

B.應稅所得表

C.資產負債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應該按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

4、按稅法規定，下列貨物享受出口免稅又退稅政策的是（ ）。【單選題】

A.來料加工復出口的貨物

B.國家計劃外出口的原油

C.出口的牛黃

D.生產企業的一般納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物

正確答案:D

答案解析:選項A適用免稅不退稅的政策；選項BC適用的是不免稅也不退稅的政策。

5、某動漫企業為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票；本月購進貨物取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的運輸企業開具的運費發票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（?。┰?。【單選題】

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

正確答案:D

答案解析:增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），實際稅負＝10200÷68000＝15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額＝68000×3%＝2040（元）

6、這里的地價款是指()?！径噙x題】

A.以協議方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的,為實際支付的地價款

C.以出讓方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四種情況是納稅人為取得土地使用權支付的地價款。

7、我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于()?！締芜x題】

A.簡單型稅制

B.復合型稅制

C.直接型稅制

D.間接型稅制

正確答案:B

答案解析:稅收制度按照構成方法和形式分類,可分為稅種單一、結構簡單的簡單型稅制和由多個稅種構成的復合型稅制,我國稅收制度屬于復合型稅制。

8、運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規定期限內復運進境的,應當以海關審定的()估定完稅價格。【多選題】

A.境外加工費

B.境外料件費

C.復運進境的運輸費

D.復運進境的保險費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規定期限內復運進境的,應當以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。

9、下列項目屬于免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.一般納稅人提供管道運輸服務

D.一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

10、下列業務中，應當繳納增值稅的有（）?！径噙x題】

A.蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭

B.飼料廠銷售的豆粕

C.化肥零售企業銷售的有機肥產品

D.農民銷售自產的糧食

正確答案:A、B

答案解析:選項CD屬于免征增值稅的項目。