2025年注冊會計師考試《財務成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法認為的真實租賃也被稱為（?。！締芜x題】

A.非稅務導向租賃

B.稅務導向租賃

C.經營租賃

D.融資租賃

正確答案:B

答案解析:稅法認為的真實租賃也被稱為“稅務導向租賃”。

2、某公司生產B產品,單價為10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理費變動成本為1元,銷售量為1000件,則產品邊際貢獻為( )元?！締芜x題】

A.4000

B.3000

C.2000

D.5000

正確答案:B

答案解析:本題的主要考核點是制造邊際貢獻和產品邊際貢獻的計算。制造邊際貢獻=1000×(10-6)=4000(元)產品邊際貢獻=4000-1×1000=3000(元)。

3、某上市公司2010年年底流通在外的普通股股數為1000萬股，2011年3月31日增發新股200萬股，2011年7月1日經批準回購本公司股票140萬股，2011年的凈利潤為400萬元，派發現金股利30萬元，則2011年的每股收益為( )元?！締芜x題】

A.0.36

B.0.29

C.0.4

D.0.37

正確答案:D

答案解析:本題的主要考核點是每股收益的計算。2011年每股收益=

4、下列關于期權的表述中，不正確的是（?。！締芜x題】

A.投資人購買期權合約必須支付期權費，作為不承擔義務的代價

B.期權屬于衍生金融工具

C.一個公司的股票期權在市場上被交易，說明該公司從期權市場上籌集了資金

D.期權出售人不一定擁有標的資產，期權購買人也不一定真的想購買標的資產

正確答案:C

答案解析:一個公司的股票期權在市場上被交易，該期權的源生股票發行公司并不能影響期權市場，該公司并不從期權市場上籌集資金。

5、某企業編制第四季度的直接材料消耗與采購預算，預計季初材料存量為500千克，季度生產需用量為2500千克，預計期末存量為300千克，材料采購單價為10元，若材料采購貨款有40%當季付清，另外60%在下季度付清，則該企業預計資產負債表年末“應付賬款”項目為( )元?！締芜x題】

A.10800

B.13800

C.23000

D.16200

正確答案:B

答案解析:材料采購量=生產需用量+期末存量-期初存量=2500+300-500=2300(千克)采購金額=2300×10=23000(元)期末應付賬款=23000×60%=13800(元)

6、下列有關期權投資策略表述正確的有()?！径噙x題】

A.保護性看跌期權鎖定了最低凈收入為執行價格

B.保護性看跌期權鎖定了最低凈收入和最高凈損益

C.拋補看漲期權組合鎖定了最高凈收入和最高凈收益

D.拋補看漲期權組合鎖定了最高凈收入為期權價格

正確答案:A、C

答案解析:拋補看漲期權組合鎖定了最高凈收入為執行價格,保護性看跌期權鎖定了最低凈收入和最低凈損益。

7、下列關于作業成本法的表述中，不正確的有（）?！径噙x題】

A.作業成本法是將間接成本更準確地分配到產品和服務的一種成本計算方法

B.作業成本法是將輔助費用更準確地分配到產品和服務的一種成本計算方法  

C.作業成本法是將間接成本和輔助費用更準確地分配到產品和服務的一種成本計算方法

D.由于傳統的成本計算方法需要將固定成本分攤給不同產品，從而會使平均成本隨著產量增加而下降，刺激經理人過度生產，因此提出了作業成本法

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C正確，選項A、B不正確：作業成本法是將間接成本和輔助費用更準確地分配到產品和服務的一種成本計算方法；選項D不正確：傳統的成本計算方法存在兩個重要缺點：一是將固定成本分攤給不同產品，二是產量誤導決策的成本信息。變動成本法是針對第一個缺點提出來的，作業成本法是針對第二個缺點提出來的。

8、用來彌補在到期時不能按約定足額支付本金或利息給投資人帶來的風險補償是（）?！締芜x題】

A.通貨膨脹溢價

B.期限風險溢價

C.違約風險溢價

D.流動性風險溢價

正確答案:C

答案解析:通貨膨脹溢價是指為彌補貨幣購買力下降而給予債權人的補償；違約風險溢價是指債券發行者在到期時不能按約定足額支付本金或利息的風險而給予的補償；流動性風險溢價是指債券因存在不能短期內以合理價格變現的風險而給予債權人的補償；期限風險溢價是指債券因面臨持續期內市場利率上升導致價格下跌的風險而給予債權人的補償，也稱為市場利率風險溢價。選項C正確。

9、對于歐式期權,假定看漲期權和看跌期權有相同的執行價格和到期日,則下列表達式正確的是()?！締芜x題】

A.看漲期權價格+看跌期權價格=標的資產價格-執行價格現值

B.看漲期權價格-看跌期權價格=標的資產價格+執行價格現值

C.看漲期權價格-看跌期權價格=標的資產價格-執行價格現值

D.看漲期權價格+看跌期權價格=標的資產價格+執行價格現值

正確答案:C

答案解析:依據教材看漲期權-看跌期權平價定理。看漲期權價格C-看跌期權價格P=標的資產價格S-執行價格現值PV(X)

10、如果組合中包括了全部股票，則投資人( )?！径噙x題】

A.只承擔市場風險

B.只承擔特有風險

C.只承擔非系統風險

D.只承擔系統風險

正確答案:A、D

答案解析:組合中的證券種類越多風險越小，若組合中包括全部股票，則只承擔市場風險而不承擔公司特有風險。