2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在稅務行政訴訟中，稅務機關可享有的權利是（ ）?！締芜x題】

A.應訴權

B.反訴權

C.起訴權

D.撤訴權

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政主體的權利與義務。在行政訴訟案件中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即只能當作被告。因此，選項A符合題意。

2、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業所得稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅收立法權及其劃分。選項A，耕地占用稅屬于地方政府固定收入；選項BD屬于中央和地方共享收入；選項C，中央政府固定收入包括消費稅（含進口環節海關代征部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅；因此，選項C符合題意。

3、下列行為中，應當繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

B.企業將自有房產與另一企業的房產等價交換

C.軍事單位承受土地用于軍事設施的

D.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是契稅納稅義務人和征稅范圍。選項A，以自有房產作股投入本人獨資經營的企業，因未發生權屬變化，不需辦理房產變更手續，故不繳納契稅；選項B，等價交換房屋、土地權屬的，免征契稅；選項C，軍事單位承受土地用于軍事設施的，免征契稅；選項D，應當繳納契稅；因此，選項D符合題意。

4、關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（ ）?！締芜x題】

A.15個月

B.18個月

C.12個月

D.24個月

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是關聯申報。主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。因此，選項C符合題意。

5、1.下列各項中，屬于稅法適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.實體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優于層次低的法律

C.國內法優于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優于普通法

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是稅法適用原則。稅法適用原則包括：（1）法律優位原則（選項B）；（2）法律不溯及既往原則；（3）新法優于舊法原則；（4）特別法優于普通法原則（選項D）；（5）實體從舊，程序從新原則（選項A）；（6）程序優于實體原則。因此，選項ABD符合題意。

6、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在企業所得稅稅前加計扣除的比例為（ ）。【單選題】

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是加計扣除優惠?？萍夹椭行∑髽I開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。因此，選項B符合題意。

7、下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（ ）。【單選題】

A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

C.以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是納稅義務人和扣繳義務人。以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人；否則以承包人為納稅人，因此，選項B符合題意。

8、下列關于資源稅稅收優惠的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對稠油、高凝油減征30%征收

B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從深水油氣田開采的原油減征40%

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征30%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是資源稅減稅、免稅項目。選項A，對稠油、高凝油減征40%；選項C，從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%選項D，從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。因此，選項B符合題意。

9、金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是征稅范圍的一般規定。選項A，以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅；選項BC，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅；選項D，金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅；因此，選項ABC符合題意。

10、非居民企業取得的下列所得中，應當計算繳納企業所得稅的是（ ）。【單選題】

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機構向中國居民企業提供商業貸款取得利息所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是非居民企業應納稅額的計算。非居民企業取得的下列所得免征企業所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；（3）經國務院批準的其他所得。因此，選項D符合題意。