2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某采礦企業6月共開采錫礦石50000噸,銷售錫礦石40000噸,適用稅額每噸6元。該企業6月應繳納的資源稅額為( )。【單選題】

A.168 000元

B.210 000元

C.240000元

D.3000000元

正確答案:A

答案解析:有色金屬礦的資源稅在規定基礎上減征30%,應納資源稅=40000×6×(1-30%)=168000元。

2、對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,自開業之日起,可以享受的企業所得稅稅收優惠是( )?！締芜x題】

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

正確答案:D

答案解析:企業所得稅法中對不同新企業的定期減免,規定了不同的減免期限,其中新辦的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,定期減免時間為開業之日起1至2年免稅。

3、下列各項中,應征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.分包或轉包合同

B.會計咨詢合同

C.財政貼息貸款合同

D.未列明金額的購銷合同

正確答案:A、D

答案解析:B為非應稅合同,C為免納印花稅合同。

4、下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有( )。【多選題】

A.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

B.流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地

C.流動經營無固定地點的個人,為居住所在地

D.代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地

正確答案:A、D

答案解析:城建稅納稅地點與繳納三稅地點相同,故選AD,對流動經營無固定納稅地點的單位和個人,應隨同三稅在經營地納稅。

5、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )?！径噙x題】

A.消費稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

6、新建建筑物安裝的中央空調設備,已計算在房產原值中的,應征收房產稅;舊建筑物安裝中央空調設備,一般作單項固定資產處理,不征收房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:根據稅法規定,建筑物上已安裝的附著物,已計算在房產原值中的,應征收房產稅;新安裝未計算的,一般作單項固定資產處理,不征收房產稅。題干所述正確。

7、納稅人新購置車輛使用的,其車船使用稅的納稅義務發生時間為( )?！締芜x題】

A.購置使用的當月起

B.購置使用的次月起

C.購置使用的當年起

D.購置使用的次年起

正確答案:A

答案解析:車船使用稅為行為稅,納稅義務發生時間為購置使用當月起。

8、下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產經營所得

B.個人獨資企業的生產經營所得

C.對企事業單位的承包經營所得

D.合伙企業的生產經營所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目,即AC,但BD比照個體工商戶生產經營所得納稅,因而也適用五級超額累進稅率。

9、下列各項中,應征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.贈予社會公益事業的房地產

B.個人之間互換自有居住用房地產

C.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D.兼并企業從被兼并企業得到的房地產

正確答案:C

答案解析:房地產抵押期間產權未發生權屬變更,不屬于土地增值稅征收范圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的,征收土地增值稅。

10、總分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經批準,可由總機構向其所在地主管稅務機關統一辦理一般納稅人認定手續。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:總分支機構不在同一縣(市)的增值稅納稅人,應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅;經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準,也可由總機構匯總機構所在地主管稅務機關申報納稅。