2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.經營租賃方式租出固定資產的折舊費

B.融資租賃方式租出固定資產的折舊費

C.自創商譽

D.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

正確答案:B、C、D

答案解析:經營租賃方式租出固定資產的折舊費，可以在應納稅所得額中扣除。

2、某企業2011年向其主管稅務機關申報收入150萬元，成本、費用及銷售稅金共計160萬元，全年虧損10萬元。經審核，成本、費用真實，收入無法核準。當地稅務機關確定的應稅所得率為20%，該企業2011年應繳納的企業所得稅為()?！締芜x題】

A.8萬元

B.10萬元

C.37.5萬元

D.40萬元

正確答案:B

答案解析:應納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)。

3、根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的是()?！締芜x題】

A.扣繳義務人對外支付或者到期應支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業所得稅時，應當按照扣繳當日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額

B.因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在3日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明

C.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅

D.扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內繳入國庫

正確答案:B

答案解析:選項B，因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

4、下列各項關于收入實現確認的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

正確答案:C

答案解析:特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

5、下列項目中，應計入應納稅所得額的有()。【多選題】

A.非金融企業讓渡資金使用權的收入

B.因債權人原因確定無法支付的應付款項

C.出口貨物退還的增值稅

D.將自產貨物用于職工福利

正確答案:A、B、D

答案解析:非金融企業讓渡資金使用權的收入，相當于利息收入，應作收入處理;因債權人原因確定無法支付的應付款項，屬于其他收入;將自產貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;只有出口貨物退還的增值稅，不影響損益，不繳企業所得稅。