2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列成品油中，暫緩征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費稅。因此，選項D符合題意。

2、根據現行稅務行政處罰規定，下列屬于稅務行政處罰的有（）?！径噙x題】

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權

D.沒收財物、違法所得

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政處罰的設定和種類。選項B，加收滯納金不屬于行政處罰范圍；現行的稅務行政處罰種類主要包括：罰款、 沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。因此，選項ACD均符合題意。

3、對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。【單選題】

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.經營所得 

D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅。因此，選項C符合題意。

4、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本

C.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力體現了法律優位原則

D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠這一做法體現了稅收公平原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點稅法基本原則。選項A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心；選項B，稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節約稅收征管成本；選項C，法律優位原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，還可進一步推論為稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力；選項D，稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠。因此，選項ABCD均符合題意。

5、下列支出中，可作為長期待攤費用核算的有（）。【多選題】

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.接受捐贈固定資產的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是長期待攤費用的稅務處理。企業發生的下列支出作為長期待攤費用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。因此，選項ABD符合題意。

6、某企業2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權證）。該市規定的城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.0.8萬元

B.2萬元

C.2.4萬元

D.2.8萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是城鎮土地使用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算。對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按規定征收城鎮土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款。并且單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅=1×2+0.4×2×50%=2.4（萬元）。因此，選項C符合題意。

7、下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.鉆石

B.卷煙

C.高檔手表

D.鍍金首飾

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是特殊環節應納消費稅的計算。選項B，卷煙是在生產和批發環節征收消費稅的；選項CD，高檔手表和鍍金首飾在生產環節征收消費稅；在零售環節繳納消費稅的消費品包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車，零售環節繳納消費稅的金銀首飾不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。因此，選項A符合題意。

8、下列有關個人所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識點是免征個人所得稅的優惠。以上四個選項都符合規定。

9、根據《稅收征收管理法》規定，下列屬于納稅申報對象的有（）?！径噙x題】

A.代扣代繳義務人

B.享受減稅的納稅人

C.享受免稅的納稅人

D.納稅期內沒有應納稅款的納稅人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是納稅申報管理。納稅申報的對象為負有納稅義務的單位、個人（包括取得臨時應稅收入或發生應稅銷售行為的納稅人，享有減稅、免稅待遇的納稅人）和扣繳義務人。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，選項ABCD均符合題意。

10、納稅人發生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。【多選題】

A.酒廠將自產的白酒贈送給客戶

B.煙廠將自產的煙絲用于連續生產卷煙

C.原油加工廠將自產的柴油用于調和生產生物柴油

D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。因此，選項AD符合題意。