2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、土地增值稅清算審核的主要方法有( )?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的審核方法”。清算審核包括案頭審核、實地審核案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核,重點審核項目歸集的一致性、數據計算準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上,通過對房地產開發項目實地查驗等方式,對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

2、位于市區的某內資生產企業為增值稅一般納稅人,經營內銷與出口業務。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額5萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業4月份應繳納的城市維護建設稅為( )?！締芜x題】

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅應納稅額的計算”。城建稅是進口不征、出口不退的。經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應作為城建稅和教育費附加的依據。應納城建稅=(40+5)×7% =3.15 (萬元)

3、下列關于耕地占用稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的,不征收耕地占用稅

B.獲準占用耕地的單位或者個人,應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變原占地用途,不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

D.納稅人臨時占用耕地,應當依照規定繳納耕地占用稅,在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的,可部分退還已經繳納的耕地占用稅

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅”。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅,選項B不正確。納稅人臨時占用耕地,應當依照本條例的規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的,全額退還已經繳納的耕地占用稅。選項D不正確。

4、企業生產銷售白酒取得的下列款項中,應并人銷售額計征消費稅的有( )?！径噙x題】

A.優質費

B.包裝物租金

C.品牌使用費

D.包裝物押金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅銷售額的確定”。上述均屬于應當計入銷售額計征消費稅的項目。

5、納稅人開采應稅礦產品銷售的,其資源稅的征稅數量為( )?！締芜x題】

A.開采數量

B.實際產量

C.計劃產量

D.銷售數量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅課稅數量”。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量。

6、保險公司取得的下列收入,應征營業稅的是( )?！締芜x題】

A.出納長款收入

B.保險追償款收入

C.財產保險費收入

D.出口信用保險收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅征稅范圍”。選項A,出納長款收入不征收營業稅;選項B,保險企業取得的追償款不征收營業稅;選項D,中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務,不作為境內提供保險,為非應稅勞務,不征收營業稅

7、下列出口貨物中,免稅但不予退稅的有( )。【多選題】

A.古舊圖書

B.避孕藥品和用具

C.國家計劃內出口的原油

D.來料加工復出口的貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅退(免)稅政策”。自1999年9月1日起國家計劃內出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。

8、居民甲將其擁有的一處房產給居民乙,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規定辦理了房屋產權過戶手續。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.作為交易的雙方,居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的房產成交價格

C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅,印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發生,印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發生

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅、印花稅納稅義務發生時間”。契稅是承受方繳納,轉讓方不涉及契稅,所以A選項不對。

9、下列關于稅務行政處罰設定的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為,設定罰款不得超過1 000元

B.國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為,設定罰款不得超過5 000元

C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為,設定罰款不得超過10 000元

D.國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為,設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政處罰”。稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1 000元;對經營活動中的違法行為,有違法所得的,設定罰款不得超過違法所得的3倍,且最高不得超過3萬元,沒有違法所得的,設定罰款不得超過1萬元;超過限額的,應當報國務院批準。

10、下列各項中,應當計算繳納增值稅的是( )?！締芜x題】

A.郵政部門發行報刊

B.農業生產者銷售自產農產品

C.電力公司向發電企業收取過網費

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅征稅范圍”。選項BD屬于增值稅的免稅項目,不計算繳納增值稅,選項A屬于營業稅的征收范圍。郵政部門發行報刊,征收營業稅;其他單位和個人發行報刊,征收增值稅。農業生產者銷售自產農產品,免征增值稅;電力公司向發電企業收取的過網費,應當征收增值稅,不征收營業稅;由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。