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2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、下列各項中,應計入營業稅計稅依據的有()?!径噙x題】
A.建筑工程所使用的建筑材料價款
B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款
C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款
D.納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)時,建設方提供的設備的價款
正確答案:A、C
答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備,其價值不包括在工程的計稅營業額中;納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務),建設方提供的設備的價款不包括在營業稅計稅依據中。
2、根據消費稅相關法律的規定,下列應稅消費品中,適用從價定率征收消費稅的是()。【單選題】
A.高檔化妝品
B.黃酒
C.啤酒
D.成品油
正確答案:A
答案解析:啤酒、黃酒、成品油適用的是從量定額征收消費稅的辦法。
3、某居民企業2011年度取得營業收入總額3000萬元,發生營業成本1800萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元,“營業外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區捐贈25萬元,預繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里,該企業在計算2011年度應納稅所得額時,準許扣除的公益救濟性捐贈的金額是(?。┤f元?!締芜x題】
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76
正確答案:C
答案解析:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。企業2011年度利潤總額=3000-1800-150-400-300-200-14-6-7-25=98(萬元);捐贈限額=98×12%=11.76(萬元),實際發生25萬元,只能扣除11.76萬元。
4、某企業地處市區,2021年2月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加共計()元?!締芜x題】
A.6000
B.8400
C.9600
D.12000
正確答案:B
答案解析:考點有兩個:一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據不包括非稅款項;二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=(45000+25000)×(7%+3%+2%)=8400(元)。
5、下列費用中,應該作為購買自用車輛的計稅依據的有()。【多選題】
A.購買者支付的車輛裝飾費
B.銷售方向購買方收取的違約金
C.使用受托方票據收取的款項
D.購買者支付的控購費
正確答案:A、B、C
答案解析:購買者支付的控購費,是政府部門的行政性收費,不屬于銷售者的價外費用范圍,不應并入計稅價格計稅。
6、某居民企業購人政府發行的年利息率為5%的三年期國債2000萬元,持有270天時以2100萬元的價格轉讓。該企業就該筆交易計算企業所得稅時應納稅所得額是( )萬元。(不考慮其他稅費)【單選題】
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
正確答案:C
答案解析:國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數=2000×(5%/365)×270=73.97(萬元);國債利息收入免稅,轉讓收入應計入應納稅所得額。該筆交易的應納稅所得額=2100-73.97-2000=26.03(萬元)。
7、下列項目中,屬于房地產開發成本的有( )?!径噙x題】
A.土地出讓金
B.耕地占用稅
C.公共配套設施費
D.借款利息費用
正確答案:B、C
答案解析:選項A屬于取得土地使用權所支付的金額;選項BC屬于房地產開發成本;選項D屬于房地產開發費用。
8、下列各項中,可以是營業稅扣繳義務人的有(?。??!径噙x題】
A.向境外聯運企業支付運費的國內運輸企業
B.境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的,其代理人或購買者
C.分保險業務應納稅款以初保人為扣繳義務人
D.出售足球賽門票的售票單位
正確答案:B、C、D
答案解析:境外聯運企業來自境內的收入免稅。所以,A選項不正確。
9、車船稅的計稅依據形式不包括( )?!径噙x題】
A.輛
B.馬力
C.凈噸位
D.自重噸位
正確答案:B、D
答案解析:車船稅的計稅依據為輛、凈噸位、整備質量,不包括馬力和自重噸位。
10、某物業管理公司2014年4月共取得收入60萬元,其中包括業主支付的物業管理費35萬元,代業主支付的水電費5萬元,燃氣費3萬元,收取的住房專項維修基金12萬元,臨時停車費5萬元。則該物業管理公司當月應繳納營業稅()萬元?!締芜x題】
A.2
B.2.4
C.2.6
D.3
正確答案:A
答案解析:代業主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除,住房專項維修基金不征收營業稅。應納的營業稅=(60-5-3-12)×5%=2(萬元)
注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素是什么?:注冊會計師應當選擇適當類型的審計程序以獲取有關控制運行有效性的保證?!咎崾尽孔詴嫀煙o須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制,(2)注冊會計師在考慮是否有必要測試業務流程、應用系統或交易層面的控制之前。注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據。(3)注冊會計師應當選擇測試那些對形成內部控制審計意見有重大影響的控制。
注冊會計師考試科目是哪些?:注冊會計師考試科目是哪些?考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。在通過專業階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試?!緦I階段考試科目】會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;【綜合階段考試科目】職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
注冊會計師考試教材是什么?:注冊會計師考試教材是什么?《會計》《稅法》《經濟法》《審計》《財務成本管理》《公司戰略與風險管理》
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