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2022年注冊會計師考試《稅法》模擬試題0221
幫考網校2022-02-21 17:31

2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、下列各項中,應計入營業稅計稅依據的有()?!径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)時,建設方提供的設備的價款

正確答案:A、C

答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備,其價值不包括在工程的計稅營業額中;納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務),建設方提供的設備的價款不包括在營業稅計稅依據中。

2、根據消費稅相關法律的規定,下列應稅消費品中,適用從價定率征收消費稅的是()。【單選題】

A.高檔化妝品

B.黃酒

C.啤酒

D.成品油

正確答案:A

答案解析:啤酒、黃酒、成品油適用的是從量定額征收消費稅的辦法。

3、某居民企業2011年度取得營業收入總額3000萬元,發生營業成本1800萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元,“營業外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區捐贈25萬元,預繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里,該企業在計算2011年度應納稅所得額時,準許扣除的公益救濟性捐贈的金額是(?。┤f元?!締芜x題】

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正確答案:C

答案解析:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。企業2011年度利潤總額=3000-1800-150-400-300-200-14-6-7-25=98(萬元);捐贈限額=98×12%=11.76(萬元),實際發生25萬元,只能扣除11.76萬元。

4、某企業地處市區,2021年2月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加共計()元?!締芜x題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點有兩個:一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據不包括非稅款項;二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=(45000+25000)×(7%+3%+2%)=8400(元)。

5、下列費用中,應該作為購買自用車輛的計稅依據的有()。【多選題】

A.購買者支付的車輛裝飾費

B.銷售方向購買方收取的違約金

C.使用受托方票據收取的款項

D.購買者支付的控購費

正確答案:A、B、C

答案解析:購買者支付的控購費,是政府部門的行政性收費,不屬于銷售者的價外費用范圍,不應并入計稅價格計稅。

6、某居民企業購人政府發行的年利息率為5%的三年期國債2000萬元,持有270天時以2100萬元的價格轉讓。該企業就該筆交易計算企業所得稅時應納稅所得額是( )萬元。(不考慮其他稅費)【單選題】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正確答案:C

答案解析:國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數=2000×(5%/365)×270=73.97(萬元);國債利息收入免稅,轉讓收入應計入應納稅所得額。該筆交易的應納稅所得額=2100-73.97-2000=26.03(萬元)。

7、下列項目中,屬于房地產開發成本的有( )?!径噙x題】

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

正確答案:B、C

答案解析:選項A屬于取得土地使用權所支付的金額;選項BC屬于房地產開發成本;選項D屬于房地產開發費用。

8、下列各項中,可以是營業稅扣繳義務人的有(?。??!径噙x題】

A.向境外聯運企業支付運費的國內運輸企業

B.境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的,其代理人或購買者

C.分保險業務應納稅款以初保人為扣繳義務人

D.出售足球賽門票的售票單位

正確答案:B、C、D

答案解析:境外聯運企業來自境內的收入免稅。所以,A選項不正確。

9、車船稅的計稅依據形式不包括( )?!径噙x題】

A.輛

B.馬力

C.凈噸位

D.自重噸位

正確答案:B、D

答案解析:車船稅的計稅依據為輛、凈噸位、整備質量,不包括馬力和自重噸位。

10、某物業管理公司2014年4月共取得收入60萬元,其中包括業主支付的物業管理費35萬元,代業主支付的水電費5萬元,燃氣費3萬元,收取的住房專項維修基金12萬元,臨時停車費5萬元。則該物業管理公司當月應繳納營業稅()萬元?!締芜x題】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正確答案:A

答案解析:代業主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除,住房專項維修基金不征收營業稅。應納的營業稅=(60-5-3-12)×5%=2(萬元)

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