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2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、由國家財政撥付事業經費、實行差額預算管理的事業單位,如有經營收入,其記載經營業務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案:A
答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規定”,由國家財政撥付事業經費、實行差額預算管理的事業單位,如有經營收入,其記載經營業務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。
2、下列各項中,以企業所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售(營業)收入”為基數計算扣除限額的有( )。【多選題】
A.廣告費
B.業務招待費
C.業務宣傳費
D.總機構管理費
正確答案:A、B、C
答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的有關規定”,選項D總機構管理費計算扣除限額的基數是總收入。
3、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有( )。【多選題】
A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為
B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為
C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為
正確答案:A、B
答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務行政訴訟受案范圍”,選項C稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益,不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。
4、企業應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅,凡劃分不清適用稅率的,一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。 ( )【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案:A
答案解析:本題考查的知識點是“消費稅退稅規定”。
5、某市肉制品加工企業2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業內部道路及綠化占地11000平方米。企業所在地城鎮使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅( )?!締芜x題】
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
正確答案:B
答案解析:本題考查的知識點是“城鎮土地使用稅的計算”,企業直接用于農林牧漁業的生產用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業廠區以內的不免稅。該企業全年應納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)
6、出口貨物的完稅價格,是由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定,包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸費、保險費,但不包括出口關稅。 ( )【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案:A
答案解析:本題考查的知識點是“完稅價格”。出口貨物的完稅價格,不包括出口關稅。
7、張某承包經營一國有企業,每年上繳承包費用5萬元,該承包費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。 ( )【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案:A
答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的有關規定”,承包費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。
8、下列表述中,符合《稅收征收管理法》規定的有( )?!径噙x題】
A.稅收強制措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規規定的義務,有關稅務機關采用法定的強制手段,強迫當事人履行義務的行為
B.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法,對納稅人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并據此征收稅款的行為
C.稅款征收方式是指稅務機關根據各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式,主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度是指,納稅人或者扣繳義務人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
正確答案:C、D
答案解析:本題考查的知識點是“稅收征收管理法的有關規定”,選項A當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務機關可以采取強制執行措施,或者申請人民法院強制執行。選項B納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。
9、某鎢礦企業2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業10月份應繳納資源稅( )?!締芜x題】
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
正確答案:B
答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”,該企業10月份應納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)
10、納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請,并按照規定附送有關資料,由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批,而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。()【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案:B
答案解析:本題考查的知識點是“納稅人申請減稅的有關規定”,納稅人申請減稅可以向主管稅務機關申請減免稅,也可以直接向有權審批的稅務機關審批。
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