2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在境外開辦教育培訓取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內房產轉讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是所得來源地的確定。下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得（選項 D）；（4）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（5）從中國境內的公司、企業以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。因此，選項D符合題意。

2、關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（ ）。【單選題】

A.15個月

B.18個月

C.12個月

D.24個月

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是關聯申報。主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。因此，選項C符合題意。

3、下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

C.以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是納稅義務人和扣繳義務人。以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人；否則以承包人為納稅人，因此，選項B符合題意。

4、非居民企業取得的下列所得中，應當計算繳納企業所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機構向中國居民企業提供商業貸款取得利息所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是非居民企業應納稅額的計算。非居民企業取得的下列所得免征企業所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；（3）經國務院批準的其他所得。因此，選項D符合題意。

5、下列單位占用的耕地中，應減征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.幼兒園

B.養老院

C.港口

D.省政府批準成立的技工學校

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是耕地占用稅稅收優惠和征收管理。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。因此，選項C符合題意。

6、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在企業所得稅稅前加計扣除的比例為（ ）。【單選題】

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是加計扣除優惠。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。因此，選項B符合題意。

7、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（ ）。【單選題】

A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的

B.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

C.直接轉讓土地使用權的

D.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積達到50%的

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是房地產開發企業土地增值稅清算。納稅人應進行土地增值稅清算的情況：（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；（3）直接轉讓土地使用權的。因此，選項C符合題意。

8、1.下列各項中，屬于稅法適用原則的有（ ）。【多選題】

A.實體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優于層次低的法律

C.國內法優于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優于普通法

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是稅法適用原則。稅法適用原則包括：（1）法律優位原則（選項B）；（2）法律不溯及既往原則；（3）新法優于舊法原則；（4）特別法優于普通法原則（選項D）；（5）實體從舊，程序從新原則（選項A）；（6）程序優于實體原則。因此，選項ABD符合題意。

9、下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是環境保護稅稅目和稅率。環保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（工業噪音，不包括建筑噪音），選項 BCD 均屬于應征收環保稅的污染物。因此，選項BCD符合題意。

10、個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有（ ）?！径噙x題】

A.因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料

B.轉讓方拒不向稅務機關提供股權轉讓收入的有關資料

C.申報的股權轉讓收入明顯偏低但有正當理由

D.未按規定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是財產轉讓所得應納稅額的計算。符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：（1）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；（2）未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（3）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；（4）其他應核定股權轉讓收入的情形。因此，選項ABD符合題意。