2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關車船稅計稅單位的表述，正確的有( )?！径噙x題】

A.客車以“每輛”為計稅單位

B.貨車以“整備質量每噸”為計稅單位

C.機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位

D.游艇以“凈噸位每噸”為計稅單位

正確答案:A、B、C

答案解析:游艇以“艇身長度每米”為計稅單位。

2、下列關于房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的表述，不正確的是（　）。【單選題】

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除

C.房地產開發企業（包括多個房地產開發企業組成的聯合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發，同時符合規定條件的，可由項目公司按規定扣除房地產開發企業向政府部門支付的土地價款

D.計算當期允許扣除的土地價款時，“當期銷售房地產項目建筑面積”和“房地產項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積

正確答案:D

答案解析:計算當期允許扣除的土地價款時，“當期銷售房地產項目建筑面積”和“房地產項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，不包括地下車位建筑面積。

3、甲公司購買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用14000，支付的上述價款均由銷售公司開具統一發票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，取得保險公司開具保險發票。甲公司應納車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險公司開具的保險費不作為計算依據，如果是銷售公司代開的保險費發票應作為計算依據。 甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

4、下列規范性文件中，屬于行政法規的是（ ）。【單選題】

A.《企業所得稅實施條例》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《稅務代理試行辦法》

D.《企業所得稅法》

正確答案:A

答案解析:選項BC屬于稅收部門規章；選項D屬于稅收法律。

5、某演員參加一次商業演出，合同規定不含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為()元。【單選題】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正確答案:C

答案解析:本題考核代付稅款問題。換算含稅的應納稅所得額=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付個人所得稅=19047.62×20%=3809.52(元)。

6、一般納稅人銷售的下列項目中,適用13%增值稅稅率的是()。【單選題】

A.銷售農機整機

B.銷售農機零件

C.受托加工農機整機的加工費收入

D.受托加工農機零件的加工費收入

正確答案:A

答案解析:農機整機的銷售適用13%的低稅率；銷售農機零件和提供加工勞務取得的收入均不涉及低稅率。

7、稅務行政復議期間發生的下列情形中，可導致行政復議中止的有（ ）。【多選題】

A.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的

B.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的

C.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

D.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的

正確答案:A、C

答案解析:本題主要考查的是行政復議中止的情形。行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議中止：（1）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；（2）作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的；（4）作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；（5）申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的；行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的；（6）案件涉及法律適用問題，需要有權機關做出解釋或者確認的；（7）案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的；（8）其他需要中止行政復議的情形。

8、甲企業從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業應納車輛購置稅為()元?！締芜x題】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正確答案:C

答案解析:購買已經使用過的小轎車不繳納車輛購置稅。甲企業應納車輛購置稅=120000 ×10% =12000（元）

9、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業債券利息

D.國家發行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國家發行的金融債券利息有免征個人所得稅的規定。

10、2011年3月某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊未經開發的土地,取得轉讓收入1800萬元,該土地購進價1200萬元,取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元,轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

正確答案:C

答案解析:扣除項目金額=1200+40+35=1275(萬元)；土地增值額=1800-1275=525(萬元)；增值率=525÷1275=41.18%,增值額未超過扣除項目金額的50%,適用稅率為30%；應繳納土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。