確定樣本規模時針對運行頻率較低的內部控制需要考慮哪些內容？：確定樣本規模時針對運行頻率較低的內部控制需要考慮哪些內容？樣本規模是指從總體中選取樣本項目的數量。注冊會計師就無法獲取充分的審計證據，其審計結論的可靠性就會大打折扣，甚至可能得出錯誤的審計結論；則會增加審計工作量，失去審計抽樣的意義。銀行存款余額調節表的編制可能是按月執行，【提示】注冊會計師可以根據教材表4-3確定所需的樣本規模。樣本規模接近教材表4-3中樣本數量區間的下限是適當的。

控制測試時會遇到哪些風險？：控制測試是指用于評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序?？刂七\行有效性強調的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執行，在了解內部控制確定控制是否得到執行時，推斷的控制有效性高于其實際有效性的風險，在實施控制測試時；推斷的控制有效性低于其實際有效性的風險。控制測試指的是測試控制運行的有效性：在測試控制運行有效性時；

針對特別風險，實質性程序中不是應該至少有細節測試嗎？：針對特別風險，實質性程序中不是應該至少有細節測試嗎？不是的，針對特別風險的審計程序，那么一定要包含細節測試，將控制測試和實質性分析程序結合，也就是說并沒有“僅實施實質性程序”

內部控制的設計為什么不能觀察？：內部控制的設計為什么不能觀察？內部控制如何設計只能體現一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內部控制設計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。

貨幣單元抽樣對零余額和負余額不是要特別考慮嗎？：貨幣單元抽樣對零余額和負余額不是要特別考慮嗎？審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結論提供合理基礎。作為抽樣的基礎，就是要滿足所有的抽樣單元都有被選取的機會，那么無論是統計抽樣還是非統計抽樣都是滿足的。貨幣單元抽樣，每一個貨幣單元是一個抽樣單元，那么0余額和負余額也就不擁有抽樣單元。

確定實質性分析程序的適用性時為什么考慮細節測試？：確定實質性分析程序的適用性時為什么考慮細節測試？如果說在實施實質性程序的時候，針對同一個認定的細節測試不足以獲取充分適當的審計證據，那么此時就要實施實質性分析程序了啊，或者說當使用分析程序比細節測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，注冊會計師可以考慮單獨或結合細節測試，運用實質性分析程序。

風險評估和控制活動的區別？：風險評估和控制活動的區別？風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。所以我們需要識別風險（內部與外部）、收集風險信息、然后采取風險應對策略等?？刂苹顒又改切┯兄诠芾韺記Q策順利實施的政策和程序?？刂苹顒又饕槍Φ氖钦吆统绦颉?/p>

差異化戰略包括哪兩個層次？：差異化戰略包括哪兩個層次？差異化戰略，差異化戰略包括途徑4和途徑5。二是高值高價戰略（途徑5）。即以相同或略高于競爭者的價格向顧客提供高于競爭對手的顧客認可價值。（2）高值高價戰略（途徑5），以特別高的價格為顧客提供更高的認可價值。是一種集中差異化戰略；實施差異化戰略的意義在于；這主要是由于差異化戰略提高了企業的邊際收益，企業通過差異化戰略。通過產品差異化使購買商具有較高的轉換成本。

采購交易的內部控制是怎樣的？：是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源，是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為自己的資源，（5）采購、驗收與相關會計記錄。（6）付款審批與付款執行，付款需要由經授權的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關支持文件，3．憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理------完整性，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復核人員定期檢查已經進行會計處理的入庫單記錄。

控制測試的基本原理有哪些？：控制測試是指用于評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序?？刂七\行有效性強調的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執行，在了解內部控制確定控制是否得到執行時，以確定控制是否在整個被審計期間持續運行有效，取決于注冊會計師需要通過控制測試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內部控制是由計算機執行的自動化控制，注冊會計師除了測試自動化應用控制的運行有效性。

善意取得制度的適用范圍有哪些？：善意取得制度是指無權處分人將其財產有償轉讓給第三人，如果受讓人取得該財產時出于善意，則受讓人將依法即時取得對該物產的所有權的一種法律制度。（2）贓物、遺失物不適用善意取得制度。（3）善意取得制度不僅僅適用于所有權，建設用地使用權、抵押權、質權、留置權等他物權也可以善意取得。如電腦的承租人將其租賃的電腦向不知情的債權人設定質權適用于善意取得制度。

我國現行稅法制度的三個層次是怎樣的？：我國現行稅法制度的三個層次是怎樣的？構成稅種的要索主要包括納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅等。二是不同的稅種構成稅收制度。構成稅收制度的具體稅種，但一般都包括所得稅直接稅，增值稅、消費稅及其他一些稅種等。三是規范稅款征收程序的法律法規，稅收征收管理法等。稅種的設置及每種稅的征稅辦法，這些法律就是稅法。