內部控制中控制環境因素的含義是什么？：控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行以及企業經營目標及整體戰略目標的實現。對內部控制的制定及其績效實施監控。建立目標實現過程中所涉及的組織架構、報告路徑以及適當的權利和責任。使員工各自擔負起內部控制的相關責任。（1）企業應當建立規范的公司治理結構和議事規則。（2）董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。

內部控制的定義與框架是什么？：內部控制的定義與框架是什么？COSO委員會關于內部控制的定義與框架：公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序，（1）內部控制是一個實現目標的程序及方法；（2）內部控制只提供合理保證；（3）內部控制要由企業中各級人員實施與配合；控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。管理當局確立權威性和責任、組織和開發員工的方法等）。

信息技術一般控制審計是什么？：信息技術一般控制審計是什么？信息技術一般控制審計是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。一般控制的政策和程序與多個應用系統有關，有助于保證信息系統持續恰當地運行（包括信息的完整性和數據的安全性），支持應用控制作用的有效發揮。

審計中人工控制的風險是什么？：內部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為適當：還可能考慮影響控制測試范圍的以下因素：被審計單位執行控制的頻率。擬信賴控制運行有效性的時間長度。注冊會計師擬信賴控制運行有效性的期間越長，控制測試的范圍越大。注冊會計師應當考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的。通過測試與認定相關的其他控制獲取審計證據的范圍。

審計中控制環境是什么？：審計中控制環境是什么？控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。了解控制環境的要求：在評價控制環境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監督下，以及是否建立了防止或發現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環境的要素：在評價控制環境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業務流程：

審計應了解的控制環境是什么？：審計應了解的控制環境是什么？控制環境的定義：控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。了解控制環境的要求：在評價控制環境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監督下，以及是否建立了防止或發現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環境的要素：在評價控制環境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環境的下列要素。

審計項目組內部討論是什么？：審計項目組內部討論是什么？項目組內部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。項目組通過討論可以使成員更好地了解在各自分工負責的領域中，并了解各自實施審計程序的結果如何影響審計的其他方面，包括對確定進一步審計程序的性質、時間和范圍的影響。項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，注冊會計師應當運用職業判斷確定項目組內部參與討論的成員。

內部控制固有局限性是什么？：內部控制固有局限性是什么？內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響。在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效?？刂瓶赡苡捎趦蓚€或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規避。內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能。

了解內部控制的步驟是什么？：了解內部控制的步驟：確定被審計單位的重要業務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關控制；執行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解。進行初步評價和風險評估。

了解內部控制的兩個層面是什么？：了解內部控制的兩個層面是什么？內部控制的兩個層面分為整體層面和業務流程層面。主要與控制環境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險；信息系統的一般控制；財務報告流程的控制。業務流程層面：與業務流程和認定相關；信息系統的應用控制；在業務流程層面了解內部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發生錯報的環節；識別和了解相關控制；

內部控制的設計為什么不能觀察？：內部控制的設計為什么不能觀察？內部控制如何設計只能體現一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內部控制設計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。

采購交易的內部控制是怎樣的？：是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源，是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為自己的資源，（5）采購、驗收與相關會計記錄。（6）付款審批與付款執行，付款需要由經授權的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關支持文件，3．憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理------完整性，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復核人員定期檢查已經進行會計處理的入庫單記錄。