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進口應稅消費品繳納消費稅的賬務如何處理?:進口應稅消費品繳納消費稅的賬務如何處理?進口應稅消費品,由進EI者繳納消費稅,繳納的消費稅應計入進口應稅消費品的成本。企業進EI應稅消費品,應當自海關填發稅款繳款書的次日起15日內繳納稅款。繳納消費稅與進口貨物入賬基本上沒有時間差。進ISI應稅消費品繳納的消費稅一般不通過“在將消費稅計入進口應稅消費品成本時,如出現先提貨、后繳納消費稅的,或者用于連續生產其他應稅消費品按規定允許扣稅的。
委托加工應稅消費品繳納消費稅賬務如何處理?:委托加工應稅消費品繳納消費稅賬務如何處理?委托加工應稅消費品繳納消費稅賬務處理有兩種情況:委托方將委托加工產品收回后直接用于銷售,委托加工產品收回后用于連續生產應稅消費品。1. 委托方將委托加工產品收回后直接用于銷售,銷售時不再計征消費稅,受托方代收代繳的消費稅計入加工物資成本中;委托方將收回的應稅消費品以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費稅,委托方以高于受托方的計稅價格出售的。
包裝物繳納消費稅的賬務如何處理?:包裝物繳納消費稅的賬務如何處理?對包裝物繳納消費稅有四類,A. 包裝物本身的消費稅均記入“單獨計價的包裝物,其他業務收入”不單獨計價的包裝物。收入計入,主營業務收入“B.出租出借的包裝物收取的押金”其他業務收入,這部分押金收入應繳納的消費稅相應記入“稅金及附加”C. 包裝物已經作價銷售,為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金“逾期將押金沒收時”其他應付款,應交稅費—應交消費稅“營業外收入。
自產自用應稅消費品的賬務如何處理?:自產自用應稅消費品的賬務如何處理?增值稅和消費稅都是按流轉額征收的稅種,增值稅是指銷售產品含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅,在移送使用時繳納消費稅。按組成計稅價格確定。①實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率):應納消費稅=組成計稅價格×比例稅率②實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式
生產銷售應稅消費品的賬務如何處理?:生產銷售應稅消費品的賬務如何處理?生產銷售應稅消費品的賬務處理是從受讓方取得,從受讓方取得貨幣、貨物、勞務或其他經濟利益(以應稅消費品換取生產資料和消費資料。抵償債務,支付代購手續費等)在新準則中均要作銷售處理,相應的消費稅借記,稅金及附加“【例題】某汽車制造廠2019年6月銷售小轎車30輛,款項已到,增值稅銷項稅額=30×120000×13%=468000(元)。
非房企銷售非自建不動產的賬務處理怎么做?:以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務局預繳稅款,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額,應交稅費—預交增值稅 14.29:則當期在機構所在地應納增值稅=82.57+30-70=42.57(萬元):
非房企銷售自建不動產的賬務處理怎么做?:納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務局預繳稅款,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務局預繳稅款,應交稅費—預交增值稅 47.62:應交稅費—預交增值稅47.62,可以憑在稅務局預繳稅款的完稅憑證抵減甲公司應納稅額,則甲公司實際需向A區稅務局繳納增值稅=152.57-47.62=104.95(萬元)。應交稅費—簡易計稅47.62
如何對現金進行賬務處理?:如何對現金進行賬務處理?現金是企業中流動性最強的一項資產,狹義的現金指企業為滿足日常零星開支而存放在財會部門金庫中的各種貨幣,廣義的現金包括紙幣、硬幣、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票等內容。1.現金的賬務處理,為了核算和監督庫存現金的收入、支出和結存情況“庫存現金,設置庫存現金總賬、庫存現金日記賬“由出納人員根據收、付款憑證。應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數。
“轉讓金融商品應交增值稅”科目應如何處理?:具體情形分為金融商品實際轉讓月末?轉讓金融商品應交增值稅。明細科目(借方或貸方)“核算增值稅納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額”金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額,金融商品實際轉讓月末。則按應納稅額借記,應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅,則按可結轉下月抵扣稅額;借記,應借記。銀行存款,本科目如有借方余額。則借記,應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
特許權使用費所得的預扣預繳如何處理?:特許權使用費所得的預扣預繳如何處理?扣繳義務人向居民個人支付特許權使用費所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款:(1)特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額,并以此作為預扣預繳應納稅所得額?!咎崾尽渴穷A扣預繳應納稅所得額,不是匯算清繳的應納稅所得額。預扣預繳的應納稅所得額:(3)特許權使用費所得應預扣預繳稅額的計算。特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%。
長期待攤費用如何進行稅務處理?:企業發生的已足額提取折舊的固定資產的改建支出和租入固定資產的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產和租入固定資產外,除了已足額提取折舊的固定資產和以經營租賃方式租入的固定資產外,【解釋】固定資產的大修理支出。【解析】租入固定資產的改建支出;A.融資租入固定資產的租賃費支出,D.已提足折舊的固定資產的改建支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用。
企業中借款費用和匯兌損失的賬務如何處理?:借款費用是指企業因借入資金所付出的代價,包括按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》規定的實際利率法計算確定的利息費用(包括折價或者溢價的攤銷和輔助費用)以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。根據借款用途進行資本化或費用化的稅務處理,1. 生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用。在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,有關資產交付使用后發生的借款利息。
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