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“免、抵、退”計算步驟是怎樣的?:不得免抵稅額(進項稅轉出)=出口價×(征%-退%):應納稅額=內銷銷項稅額-(進項稅-剔稅)-上期未抵扣≤0。【例題·計算題】某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人,外購貨物準予抵扣進項稅款26萬元,銷項稅額13萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。應納增值稅額=100×13%-(26-4)-3=-12(萬元):出口貨物免抵退稅額=200×11%=22(萬元)
“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算?:明細科目核算時是按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證”按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。
進項稅額不足抵扣應該如何處理?:允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額:按平銷返利行為的規定沖減當期增值稅進項稅額,當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+購進貨物增值稅稅率)×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理;四、關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用。
什么是銷貨退回與折讓?:什么是銷貨退回與折讓?銷貨退回與折讓是指因錯發商品或商品質量不合格而被購買方退回的商品或在價格上給予的折扣。銷貨退回與折讓是一個總賬賬戶,在損益表中作為銷售收入的減項。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題,【例題·單選題】某商場(增值稅一般納稅人)2017年1月舉辦促銷活動,實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨。
如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額?:如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額?不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額,兼營增值稅應稅項目和免稅項目,4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元,當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。
固定資產折舊的賬務處理是什么?:固定資產折舊的賬務處理是什么?企業在生產經營過程中使用固定資產而使其損耗導致價值減少僅余一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內分攤的固定資產耗費是固定資產折舊。確定固定資產的折舊范圍是計提折舊的前提。固定資產折舊,計入相關資產成本或當期損益。制造費用(生產車間計提折舊):管理費用(管理部門、未使用的固定資產計提折舊)銷售費用(專設銷售部門計提折舊)其他業務成本(出租固定資產計提折舊)
不予抵扣的進項稅額的項目有哪些?:不予抵扣的進項稅額的項目如下:1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產、無形資產和不動產。2.非正常損失的購進貨物,3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、相關勞務、交通運輸服務。以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。5.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?:其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產、不動產,不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題,【例題·單選題】某企業為增值稅一般納稅人,不含稅租金共計180萬元,本月支付一年租金。
不動產進項稅額抵扣的變化有哪些?:不動產進項稅額抵扣的變化有哪些?不動產進項稅額抵扣的變化具體如下:其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣:【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(一次性抵扣):應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 稅額40%。應交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
股票回購的方式有哪些?以及股票回購又有怎樣的影響?:股票回購,是指上市公司出資將其發行在外的普通股以一定價格購買回來予以注銷或作為庫存股的一種資本運作方式。只有滿足相關法律規定的情形才允許股票回購。1.股票回購的方式:是指公司在公開交易市場上以當前市價回購股票:是指公司在特定期間向股東發出以高出當前市價的某一價格回購既定數量股票的要約。是指公司以協議價格直接向一個或幾個主要股東回購股票,2.股票回購的影響,(1)股票回購需要大量資金支付回購成本。
怎樣對生物資產進行稅務處理?:生產性生物資產按照以下方法確定計稅基礎:外購的生產性生物資產,通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產,(2)生物資產分為消耗性、生產性和公益性生物資產,二、生物資產的折舊方法和折舊年限。(1)生產性生物資產按照直線法計算的折舊。企業應當自生產性生物資產投入,停止使用的生產性生物資產,(2)企業應當根據生產性生物資產的性質和使用情況,
投資企業撤回或減少投資應如何進行處理?:投資企業通過清算、退股方式從被投資單位撤回或減少長期股權投資。相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分;撤資時服裝公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元。1. 財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產6%的。2. 人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產1%的。
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