2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（　?。??！締芜x題】

A.《稅務部門規章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定。

1、關于單用途商業預付卡增值稅的規定，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發行單用途卡并辦理相關資金收付結算業務時，取得的手續費應按規定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規定向購卡人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。

1、該企業當月應納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2124.91

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[8250+9.36÷（1+16%）]×16%+[2800+4.68÷（1+16%）]×16%+1.2×1650×16%+400×16%-25.5-0.33=2124.91（萬元）。

1、下列關于資源稅納稅地點的說法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開采地繳納

C.煤礦資源稅在消費地繳納

D.海洋原油資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構繳納

E.扣繳義務人代扣代繳資源稅應當向收購地主管稅務機關繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應當向礦產品的開采地或者鹽的生產地繳納資源稅；扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地的主管稅務機關繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構繳納。

1、下列行為中，免征土地增值稅的有（　?。?。【多選題】

A.企業轉讓職工宿舍作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

B.企業以分期收款方式轉讓房產

C.房地產開發企業銷售其開發的普通標準住宅，其增值額未超過扣除項目金額20%

D.王某轉讓一套居住6年的別墅

E.個人之間互換自有居住用房產，當地稅務機關已核實

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規定的收款日期來確定具體的納稅期限。

1、業務（2）3月應納資源稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0

正確答案:B

答案解析:業務（2）3月應納資源稅=[2800+4.68÷（1+16%）]×6%=168.24（萬元）。

1、某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

正確答案:A

答案解析:允許扣除的開發費用=500+（3000+4000）×4%=780（萬元）。

1、下列關于稅收司法的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據

D.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容

E.稅收司法的主體是稅務機關

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機關等國家司法機關。

1、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網站設計服務屬于“現代服務-文化創意服務”，轉讓網絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產”，提供文化創意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

1、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（　?。┤f元?！締芜x題】

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

正確答案:C

答案解析:該公司在土地增值稅清算時應確認收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）。