2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，而不是實際取得收入的日期確認收入實現，選項A不正確；股息等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，不是實際收到所得的日期確認收入實現，選項E不正確。

2、某人擁有一家個人獨資企業，2015年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業適用的應稅所得率為15%。2015年應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）

3、某企業以房產投資聯營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（ ）為房產稅的計稅依據?！締芜x題】

A.取得的分紅

B.房產市值

C.房產凈值

D.房產余值

正確答案:D

答案解析:對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅；對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅，按租金收入計征房產稅。

4、下列關于跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機構和具有主體生產經營職能的三級分支機構就地預繳企業所得稅

B.三級及三級以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額等統一并入二級分支機構計算

C.上年度認定為小型微利企業，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅

D.預繳稅款50%由總機構分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

5、計算財務費用應調整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據稅法規定此利息支出應當資本化，因此財務費用納稅調增金額=200×8%=16（萬元）。

6、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典人繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

7、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2018年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業當年應繳納房產稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

8、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付給從業人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分，準予扣除，超過部分，不能扣除。

9、某外籍個人在境內外資企業工作，月薪1.52萬英鎊。同時該外籍個人每月以實報實銷的形式取得住房補貼5000英鎊。該外籍個人每月還從某外商投資企業獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應該繳納的個人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；外籍人員從外商投資企業獲得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

10、該企業簽訂技術服務合同和專有技術使用權轉讓合同應繳納印花稅（　）元。【客觀案例題】

A.900

B.1050

C.930

D.630

正確答案:C

答案解析:技術服務合同按技術合同稅目繳納印花稅；專有技術使用權轉讓合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。