2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、關于企業所得稅收入的確定說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效或完成股權變更手續時，確認收入的實現

D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

2、境內某公司代其雇員（中國公民）繳納應納稅額20%的個人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應繳納的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）
應納個人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

3、下列個體工商戶生產經營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產經營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關聯的科研機構開發新產品而發生的研究開發經費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除

D.個體工商戶為研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產、經營所得的應納稅款，由稅務機關依據《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經國務院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣；選項D，個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。超出上述標準和范圍的，按固定資產管理，不得在當期扣除。

4、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

5、企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規劃

C.拆遷補償協議

D.資產處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，包括：（5）其他與搬遷相關的事項。