2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農田水利占用耕地

B.醫院內職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區內機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

2、農村居民王某，2018年6月經批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當地規定標準）。假設耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當年應繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當年應繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。

3、個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收人。此辦法適用于發生股權轉讓后（）個月內。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

4、根據企業所得稅相關規定，預約定價安排中確定關聯交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

5、根據企業所得稅相關規定，企業轉讓動產的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發生地

B.轉讓動產的企業所在地

C.負擔、支付所得的企業所在地

D.受讓動產的企業所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

6、下列支出，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業內設營業機構之間支付的租金

C.企業內設營業機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業內設營業機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業之間支付的管理費（選項A)、企業內營業機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

7、根據企業所得稅相關規定，企業下列資產處置行為應視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發產品轉為固定資產

B.將外購材料用于產品生產

C.將自產貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。

8、下列說法中，符合契稅納稅義務發生時間規定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

9、該企業2018年應繳納的房產稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業2018年應繳納房產稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

10、該企業2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發生額100萬元，應調增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發生額480萬元，不需要納稅調整；職工教育經費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發生額670萬元，應調增=670-320=350（萬元）；該企業2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額=20+350=370（萬元）。