2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某為一事業單位職員，2019年1月取得應稅工資6000元、餐補400元、出差補助600元。1月王某應被預扣預繳個人所得稅（　?。┰！締芜x題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應被預扣預繳個人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

2、下列應收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業所得稅前扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.逾期3年的20萬元應收賬款損失

B.相當于企業年度收入千分之一的應收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應收賬款損失

正確答案:A

答案解析:此題要注意逾期時間的確認問題，企業逾期3年以上的應收賬款在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

3、下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.個人發表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

4、下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.勞動分紅

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.差旅費津貼

D.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

E.托兒補助費

正確答案:A、D

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

5、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報告股權轉讓事宜并提交相關資料。這些資料包括（　　）?！径噙x題】

A.股權轉讓前后的企業股權架構圖

B.被間接轉讓股權的中國居民企業上一年年度財務會計報表

C.股權轉讓合同

D.境外企業及直接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

E.境外企業及間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

正確答案:A、C、D、E

答案解析:間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，并提交以下資料：

6、下列關于資產的企業所得稅稅務處理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.外購的固定資產，以購買價款和支付的增值稅作為計稅基礎

B.企業持有至到期投資成本按照預計持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

D.租入資產的改建支出應作為長期待攤費用攤銷扣除

E.外購商譽的支出在企業整體轉讓時準予扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出作為計稅基礎；選項B：企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。

7、下列車船，免征車船稅的有（　?。??！径噙x題】

A.警用車輛

B.純電動商用車

C.救護車

D.捕撈養殖漁船

E.財政撥款事業單位的辦公用車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE：照章繳納車船稅。

8、投資收益和捐贈分別應調整的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.調增21.56

B.調增24.68

C.調減12.60

D.調增25.81

正確答案:A、C

答案解析:從其他居民企業分回的股息收入免征企業所得稅，應納稅調減12.6萬元。公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除，所以可以扣除的公益性捐贈支出限額=987×12%=118.44（萬元），直接捐贈支出不得在稅前扣除，捐贈應納稅調增=130-118.44+10=21.56（萬元）。

9、李某轉讓已行權的50000股股票應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正確答案:D

答案解析:個人將持有的境內上市公司股票于行權后進行轉讓，取得的所得暫不征收個人所得稅。

10、下列關于非居民企業應納稅所得額的說法，錯誤的是（　?。?。【客觀案例題】

A.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.租金所得以收入全額為應納稅所得額

D.股息所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:B

答案解析:（1）利息、股息、紅利所得和租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。