2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年10月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元；4S店代收臨時牌照費150元。4S店對代收臨時牌照費提供委托方票據，其他價款統一由4S店開具增值稅普通發票。李某應繳納車輛購置稅（　?。┰?。（車輛購置稅稅率10%）【單選題】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正確答案:A

答案解析:李某應繳納車輛購置稅=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。

2、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月該超市銷項稅額（　?。┰??！締芜x題】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正確答案:B

答案解析:2019年6月該超市銷項稅額=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

3、下列說法中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（　?。?。【單選題】

A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

C.采取分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

正確答案:A

答案解析:選項B：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；選項C：采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；選項D：納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為納稅人提貨的當天。

4、某企業為增值稅小規模納稅人，2016年6月銷售貨物取得含稅收入52000元，出租倉庫取得含稅收入35000元，初次購進稅控專用設備，取得增值稅普通發票，注明價稅合計金額2200元。2016年6月該企業應繳納增值稅（　?。┰！締芜x題】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正確答案:B

答案解析:2016年6月該企業應繳納增值稅=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

5、下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（　?。??！締芜x題】

A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一

B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

C.稅法中經常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規則

正確答案:B

答案解析:選項B：民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系。而稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系。

6、下列關于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙，暫不征收消費稅

B.卷煙生產企業實際銷售價格高于稅務機關核定的計稅價格，按核定的計稅價格征稅

C.白酒生產企業計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應該核定最低計稅價格

D.白酒生產企業收取的品牌使用費，應并入銷售額中征收消費稅

E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙，要征收消費稅。選項B：卷煙生產企業實際銷售價格高于稅務機關核定的計稅價格，以實際銷售價格作為計稅依據計稅。

7、下列關于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境

B.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅

E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品

正確答案:B、D

答案解析:選項A：所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境；選項C：離境日距退稅物品購買日不超過90天；選項E：退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。

8、下列關于稅率的說法中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.比例稅率分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人稅負時常用的概念

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅率是一個總的概念，在實際應用中可分為兩種形式：一種是按絕對量形式規定的固定征收額度，即定額稅率；一種是按相對量形式規定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進稅率。

9、該企業當期銷項稅額（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正確答案:B

答案解析:該企業當月銷項稅額=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（萬元）。

10、甲卷煙廠當月應繳納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正確答案:C

答案解析:當期銷項稅額：業務（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（萬元）；業務（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（萬元）；業務（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（萬元）。當月銷項稅額=116.24+7.99+6.54=130.77（萬元）。當月準予抵扣的進項稅額：業務（1）：68+0.22=68.22（萬元）；業務（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（萬元）；業務（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（萬元）；業務（4）：10×17%+0.44=2.14（萬元）；業務（7）：38×17%=6.46（萬元）；業務（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（萬元）；業務（9）：1.16萬元。當月準予抵扣的進項稅額=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（萬元）。當月應納增值稅=131.77-92.84=37.93（萬元）。