2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續費時確認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

2、吉姆先生受英國某機構委托來華工作，于2015年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額（ ）元。【單選題】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當日按半天計算在華實際工作天數。90日（或183日）～1年：應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當月境內工作天數÷當月天數=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

3、按照房產稅的有關規定，房產稅以（ ）方式繳納?！締芜x題】

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區、直轄市稅務局規定

正確答案:A

答案解析:我國房產稅實行按年征收、分期繳納的方式。

4、王五2015年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2015年8月為兒子王小五購置摩托車一輛（以王五名義進行登記），已知在購買當月均取得管理部門核發的登記證，當地1.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2015年王五需要申報繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.360

B.425

C.180

D.505

正確答案:B

答案解析:購置的新車船，車船稅的納稅義務發生時間為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。
計算公式為：應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數。
當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）

5、某外籍個人2019年6月5日來華，任職于境內的某外商投資企業，2019年8月25日離境，該外籍個人境內工作天數為（ ）天?！締芜x題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據稅法規定，判斷工作天數時，個人入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數，該外籍個人6月份在華工作天數為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

6、關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮土地使用稅

B.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

D.房產出租的，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移，取得房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納城鎮土地使用稅。

7、以下關于居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協議生效時計入投資年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅

B.應在投資收回時計入投資年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅

C.可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

D.應在投資期滿5年后，一次性計入應納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

8、下列項目中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.違反合同規定而支付給其他企業的罰款

B.專利技術開發支出未形成無形資產的部分

C.以經營租賃方式租入的固定資產的租金支出

D.企業之間支付的管理費

E.計提的存貨減值準備金支出

正確答案:A、B、C

答案解析:違反合同規定而支付給其他企業的罰款不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；計提的存貨減值準備金支出和企業之間支付的管理費不得在稅前扣除。

9、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅

B.委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起計征房產稅

C.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

D.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅

E.購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：將原有房產用于生產經營，從生產經營“之月”起，計征房產稅；選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。

10、居民甲2018年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價格50萬元；將另一套市場價格80萬元的住房與居民丙的住房進行等價交換。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2018年應繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權、房屋產權的受讓方為納稅人，等價交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2018年應繳納的契稅=100×4%=4（萬元）。