2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的規定，下列各項中屬于消極非金融機構的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關聯機構

B.僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產占總資產20%以上的非金融機構

D.上一公歷年度內，股息收入占總收入50%以上的非金融機構

正確答案:D

答案解析:消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：①上一公歷年度內，股息、利 息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經營活動的收入，以及據以產生前述收入的金融資產的轉讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構；②上一公歷年度末，擁有可以產 生第①項所述收入的金融資產占總資產比重50%以上的非金融機構；③稅收居民國（地 區）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。

2、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設稅

D.經核準的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產取得的財產租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產過程中繳納的城建稅、房產稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉租的情況）+修繕費+法定費用扣除標準。不包括違章租賃的罰款。

3、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)。【單選題】

A.農田水利占用耕地

B.醫院內職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區內機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

4、農村居民王某，2018年6月經批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當地規定標準）。假設耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當年應繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當年應繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。

5、根據企業所得稅相關規定，企業轉讓動產的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發生地

B.轉讓動產的企業所在地

C.負擔、支付所得的企業所在地

D.受讓動產的企業所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

6、根據個人所得稅相關規定，個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.實際發生額不得在稅前扣除

B.按實際發生額的10%在稅前扣除

C.按實際發生額的60%在稅前扣除

D.按實際發生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

7、下列權利許可證照，應征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產權證

B. 土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務所執業許可證

E.工商營業執照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊 證、專利證、土地使用證。

8、下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

9、該企業2018年應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業在限額內進行彌補，可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業2018年應納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

10、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。