2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應稅貨物的生產，取得增值稅專用發票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，增值稅2600元，當月應稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當月不可抵扣的進項稅額為（ ）元。【單選題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當月不可抵扣的進項稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

2、某小轎車生產企業（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設均取得合規的增值稅專用發票），不允許抵扣進項稅額的是（ ）。【單選題】

A.銷售自產小轎車支付的運輸費用

B.外購生產設備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產用原材料支付的運輸費用

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。

3、以下符合“營改增”銷售服務規定的有（ ）?！径噙x題】

A.光租和濕租業務，都屬于有形動產租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬按照“商務輔助服務”征收增值稅

E.商標和著作權轉讓屬于文化創意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A：光租和干租業務，屬于有形動產租賃服務，程租、期租、濕租業務屬于交通運輸服務；選項C：代理報關服務屬于商務輔助服務；選項E：屬于銷售無形資產。

4、增值稅混合銷售行為是指一項行為同時涉及（ ）?！径噙x題】

A.增值稅應稅勞務

B.增值稅應稅服務

C.銷售貨物

D.銷售不動產

E.無形資產

正確答案:B、C

答案解析:一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。

5、根據現行增值稅的規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售的電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅

B.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，可按預征率征收增值稅并抵扣進項稅額

C.供電企業采取直接收取電費結算方式，銷售對象屬于居民個人的，增值稅納稅義務發生時間為收款的當天

D.供電企業采取預收電費結算方式的，增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天

E.發、供電企業將電力產品用于集體福利的，增值稅納稅義務發生時間為發出電量的當天

正確答案:A、E

答案解析:選項B：對于獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環節的增值稅，不得抵扣進項稅額；不能核算銷售額的，由上一級供電企業預繳供電環節的增值稅；選項C：供電企業采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于企事業單位的，增值稅納稅義務發生時間為開具發票的當天；屬于居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天；選項D：供電企業采取預收電費結算方式的，增值稅納稅義務發生時間為發行電量的當天。