2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法，符合房產稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.房產稅的計稅余值的扣除比例由當地省、自治區、直轄市人民政府確定

B.房產的租金收入，只包括房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入

C.個人自住的別墅應當繳納房產稅

D.房產稅在城市、縣城、建制鎮、工礦區和農村征收

正確答案:A

答案解析:房產的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產稅的項目；房產稅征稅范圍不包括農村。

2、王五2015年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2015年8月為兒子王小五購置摩托車一輛（以王五名義進行登記），已知在購買當月均取得管理部門核發的登記證，當地1.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2015年王五需要申報繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.360

B.425

C.180

D.505

正確答案:B

答案解析:購置的新車船，車船稅的納稅義務發生時間為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。
計算公式為：應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數。
當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）

3、以協議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.安置補助費、拆遷補償費

C.競價的成交價格

D.市政建設配套費

E.土地補償費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協議方式出讓國有土地使用權的，契稅的計稅價格應為成交價格，包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用。

4、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地

B.國家稅務總局辦公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場，通路客運站場的運營用地

D.機場飛行區用地

E.企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅；企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地，按規定征收城鎮土地使用稅。

5、下列關于企業所得稅的收入，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產的貨物用于交際應酬，企業應按資產成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業自制的資產用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。

6、根據企業所得稅法的規定，下列對企業所得稅征收管理的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅

C.企業納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.依照企業所得稅法繳納的企業所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

E.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:

7、下列關于跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.總機構和具有主體生產經營職能的三級分支機構就地預繳企業所得稅

B.三級及三級以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額等統一并入二級分支機構計算

C.上年度認定為小型微利企業，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅

D.預繳稅款50%由總機構分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

8、某企業擁有房產原值1000萬元，2018年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；2018年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2018年度應繳納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，由出租方按租金收入計算繳納房產稅；企業按政府規定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產稅。該企業2018年度應繳納房產稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

9、甲化工企業2018年3月1日向某制造廠借款500萬元用于建造廠房，4月1日動工建造，借款期限1年，當年向制造廠支付了借款利息90萬元，銀行同期同類貸款利率為10%，該廠房于8月31日完工結算并投入使用，當年該企業稅前可直接扣除的利息費用為（ ）萬元。【單選題】

A.37.5

B.20.83

C.50

D.45

正確答案:B

答案解析:企業為建造固定資產發生借款的，在建造期間發生的合理借款費用，應予以資本化。稅前可直接扣除的利息費用=500×10%÷12×5=20.83（萬元）。

10、張先生從境外取得的特許權使用費在我國應補繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權使用費所得應在我國補繳個人所得稅4080＜7800，不需要補繳