2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2014年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2015年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業該項投資業務的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A企業取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權轉讓所得=600-500=100（萬元）

2、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.托兒補助費

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:根據我國目前個人收入的構成情況，規定對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

3、2015年約翰全年工資收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

4、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質量”為計稅依據；拖船按“凈噸位”為計稅依據。

5、根據企業所得稅的相關規定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.外購房屋發生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:C

答案解析:長期待攤費用是指企業發生的應在1個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。選項C，外購房屋發生的裝修費用應該資本化計入房屋的成本中。

6、外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設備安裝調試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎所得

C.工資和中獎所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內無住所的外籍個人在我國連續或累計居住超過90日或183日（稅收協定）但不滿1年的，就境內所得在我國納稅，其境內所得境外支付的40000元工資，需要在我國繳納個人所得稅。

7、張先生取得的股票轉讓凈收入和股票紅利共應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅；個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，取得的股票紅利應繳納的個人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉讓凈收入和股票紅利共應繳納個人所得稅為200元。

8、A有限責任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為經營用房，該房產的計稅余值為300萬元，同類房產的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A有限責任公司每年代繳的房產稅（）萬元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財政部、國家稅務總局《關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規定，納稅單位和個人無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳房產稅。因此，A有限責任公司每年代繳的房產稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

9、關于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時，應當同時通知耕地所在地同級國家稅務機關

B.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天

C.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅

E.納稅人臨時占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關；選項E：納稅人臨時占用耕地，應當按照規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

10、李某取得稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅合計為（　?。┰！究陀^案例題】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析: