2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于核定征收企業所得稅的說法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，應按測算的應納稅額從低核定征收

B.經營多業的納稅人經營項目單獨核算的，稅務局分別確定各項目的應稅所得率

C.納稅人的法定代表人發生變化的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率

D.專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅

正確答案:D

答案解析:選項A：采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定征收；選項B：經營多業的納稅人，無論經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據主營項目確定適用的應稅所得率；選項C：納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率或應納稅額。選項D：專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅，所以只有選項D是正確的。

2、陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產原值憑證。陳某應繳納個人所得稅（　　）元。【單選題】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正確答案:A

答案解析:對納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。所以應納個人所得稅=50000×3%=1500（元）。

3、下列費用，應作為職工教育經費在企業所得稅前全額扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.核力發電企業發生的核電廠操縱員培養費用

B.軟件生產企業發生的職工培訓費用

C.航空企業發生的乘務訓練費

D.航空企業發生的飛行訓練費

正確答案:B

答案解析:選項A：核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除。選項CD：航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。

4、房地產開發企業單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本，分配至各成本對象的方法是（　?。??！締芜x題】

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預算造價法

正確答案:A

答案解析:【解析】單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本，應按建筑面積法進行分配。在具體攤銷上，屬于一次性開發的，按某一成本對象建筑面積占全部成本對象建筑面積的比例進行分配；屬于分期開發的，首先按期內成本對象建筑面積占開發用地計劃建筑面積的比例進行分配，然后再按某一成本對象建筑面積占期內成本對象總建筑面積的比例進行分配。

5、2019年吳某以150萬元的價格買下任職公司為其購置的住房，公司購買該住房的各項支出為175萬元。吳某購置該住房應繳納個人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

正確答案:D

答案解析:單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。（175-150）×10000/12=20833.33（元），適用稅率20%，速算扣除數為1410，吳某低價購房差價所得應繳納的個人所得稅=（175-150）×10000×20%-1410=48590（元）。

6、某公司2014年購進一處房產，2015年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定的房產計稅余值的扣除比例為30%。該公司2015年應繳納的房產稅為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

正確答案:B

答案解析:該公司自5月1日起對外投資聯營，收取固定收入，視為出租，以取得的固定收入從租計稅，所以2015年應繳納的房產稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（萬元）。

7、孫某2015年11月份開始籌劃設立一家個體工商戶，2016年1月申請領取營業執照到開業前發生業務招待費25000元。該業務招待費應計入開辦費的金額為（　?。┰??！締芜x題】

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

正確答案:A

答案解析:業主自申請營業執照之日起至開始生產經營活動之日止所發生的業務招待費，按照實際發生額的60%計入個體工商戶的開辦費。該業務招待費應計入開辦費的金額=25000×60%=15000（元）。

8、下列支出，允許從個體工商戶生產經營收入中扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.扣繳的個人所得稅稅額

B.參加財產保險支付的保險費

C.個體工商戶從業人員的實發工資

D.貨物出口過程中發生的匯兌損失

E.為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：扣繳的個人所得稅稅額只是履行扣繳義務，本身并不是生產經營的成本、費用，所以不得扣除；選項B：個體工商戶參加財產保險支付的保險費，準予扣除；選項C：個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除；選項D：貨物出口過程中發生的匯兌損失，準予扣除；選項E：為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，準予扣除。

9、2016年甲企業應繳納車船稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

正確答案:B

答案解析:2016年甲企業應繳納車船稅=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。

10、李某第二次行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權所得應繳納個人所得稅=［20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）］×25%-31920-28080=26250（元）。