2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

2、對房地產開發企業進行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

B.房地產開發企業將開發的部分房地產自用的，應按照規定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出可以據實扣除

D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項B，房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用；選項C，在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除，而且開發費用是計算扣除，而不是據實扣除；選項D，房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本，沒有金額的限制。預提費用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項A是正確的。

3、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.房地產評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產所有人將房屋產權贈送給直系親屬

D.房地產開發企業以自建商品房進行投資

E.房地產開發企業以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產評估增值，沒有發生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產行為既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，按照規定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產企業自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

4、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發生額扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產開發費用

D.轉讓房產交納的營業稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產開發費用中，利息符合規定可據實扣除，其他開發費用按取得土地使用權所支付的金額和開發成本之和的5%以內扣除；利息不符合規定的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內扣除。

5、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列（ ）方法確認。【多選題】

A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

B.按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：
（1）按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；
（2）由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。