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2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編為您整理第九章 貨物和勞務納稅申報代理和納稅審核5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、將購買的貨物用于下列項目,其進項稅額不得抵扣的是( )?!締芜x題】
A.用于贈送給其他單位
B.用于修建廠房
C.作為集體福利
D.用于餐飲業
正確答案:C
答案解析:選項BD屬于將外購貨物用于增值稅應稅項目,進項稅額可以抵扣;選項A屬于視同銷售的業務,進項稅額可以抵扣。
2、某制藥廠(增值稅一般納稅人)2019年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入116萬元,銷售免稅藥品50萬元(不含稅),當月購入生產用原材料一批,取得增值稅專用發票上注明稅款6.4萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元?!締芜x題】
A.14.73
B.11.87
C.10.20
D.17.86
正確答案:B
答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分,按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元)應納稅額=116÷1.16×16%-(6.4-2.27)=11.87(萬元)
3、根據消費稅的相關規定,下列納稅人涉及應稅消費品業務中,需繳納消費稅的是( )?!締芜x題】
A.加油站用于本站車輛的汽油
B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲
C.將生產的小汽車用于企業管理部門自用
D.某金店進口金銀首飾
正確答案:C
答案解析:選項A,加油站屬于商業零售性的企業,所以,對其自用的汽油不繳納消費稅;選項B,自產煙絲用于連續生產卷煙的,不繳納消費稅;選項C,自產小汽車用于企業管理部門自用的,屬于視同銷售行為,應當繳納消費稅;選項D,金銀首飾應當在零售環節征稅,所以,進口時不征消費稅。
4、本月購進貨物,增值稅專用發票上注明價款20000元,用于對災區捐贈(A公司無同類產品售價);【簡答題】
答案解析:購進貨物用于對災區捐贈的,視同銷售,進項稅額可以抵扣,進項稅額=20000×13%=2600(元),A公司沒有同類產品售價,所以按照其他納稅人近期同類產品售價作為計稅銷售額,因此應當以外購價格計算銷項稅額20000×13%=2600(元);
5、下列關于增值稅的表述中,正確的有( )。【多選題】
A.銷售電視機,價外收取的延期付款利息應當并入銷售額計算增值稅
B.銷售化妝品,增值稅的應稅銷售額應當包括消費稅稅金
C.銷售數控機床,價外收取的手續費應當并入銷售額計算增值稅
D.銷售玻璃,價外收取的包裝物押金一律并入銷售額計算增值稅
E.銷售汽車,價外收取的代購買方繳納的車輛牌照費,不并入銷售額計算征收增值稅
正確答案:A、B、C、E
答案解析:選項D:銷售除酒類以外的貨物,同時收取的包裝物押金,只有押金逾期未退或者期限超過1年才并入銷售額計算征收增值稅。
稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?:稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?稅務師來。稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關法律、財務與會計和稅務代理實務:注冊稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務相關法律、財務與會計和涉稅服務實務:稅自務師的涉稅服務實務科目的合格標準是84分。注冊稅務師的稅務代理實務科目的合格標準是60分。三、登記服務不同:稅務師。
稅務師職業資格考試需要幾年時間?:稅務師職業資格考試需要幾年時間?由于稅務師職業資格考試成績為滾動管理???個科目的必須在連續三個考試年度內通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務與會計》科目)必須在連續兩個考試年度內通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務代理實務》、《稅收相關法律》)須在當年即一個考試年內通過為合格。
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2020-06-08
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