2019年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某持有某合伙企業50%的份額，2019年該企業經營利潤30萬元，企業留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500 (元）。 

2、房地產公司采用銀行按揭方式銷售開發產品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實際發生損失的當期據實扣除

B.作為銷售費用在支付當期據實扣除

C.作為營業外支出在支付當期據實扣除

D.作為財務費用在支付當期據實扣除

正確答案:A

答案解析:企業采取銀行按揭方式銷售開發產品的，凡約定企業為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發生損失時可據實扣除。

3、2016年3月某商貿公司以經營租貨方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發生商鋪改建支出20萬元。關于該筆改建支出，正確的企業所得稅處理是（）。 【單選題】

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發生的當期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

正確答案:B

答案解析:租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

4、 企業取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除 另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。

5、根據印花稅相關規定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

6、根據個人所得稅核定征收管理的規定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實行核定征收的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

C.發生納稅義務而未按規定期限辦理納稅申報的，應核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未彌補完的經營虧損，不得再繼續彌補

E.從事生產、經營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機 關責令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅。 

7、根據車船稅稅收優惠相關規定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅

B.經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內部行駛或者作業的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內免征車船稅。

8、根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）。【多選題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊。

9、企業合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.該企業接受配件廠負債的計稅基礎為3600萬元

B.該企業接受配件廠資產的計稅基礎為5000萬元

C.合并當年該企業可彌補配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業股權的計稅基礎，按其原持有股權的計稅基礎確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項AB：合并企業接受被合并企業資產和負債的計稅基礎，股權支付部分（而非全部）以被合并企業的原有計稅基礎確定。選項C：合并當年該企業可彌補配件廠的虧損為107.5萬元。

10、張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。