稅務師事務所的質量控制

一、質量控制制度的要素

稅務師事務所的質量控制制度應當包括下列要素：

1.質量控制的組織結構與領導責任；

2.職業道德規范；

3.業務承接與保持；

4.人力資源管理；

5.執業規范；

6.業務工作底稿；

7.質量控制與監督；

8.記錄與歸檔。

例題：以下屬于業務類工作底稿的是（　）。

a.稅務機關有關納稅事項的鑒定

b.注冊會計師的查賬報告

c.代理稅務登記業務的工作記錄

d.企業合同章程

【正確答案】 c

【答案解析】 選項c屬于業務類工作底稿。

二、質量控制的組織結構與領導責任

稅務師事務所的法定代表人或主要負責人對質量控制制度承擔最終責任。

三、職業道德規范

稅務師事務所應當制定政策和程序，以合理保證稅務師事務所及其人員遵守職業道德規范。

職業道德規范要求稅務師事務所及其人員恪守客觀、公正的原則，保持專業勝任能力和應有的職業懷疑態度，并對執業過程中獲知的信息保密。

（一）職業道德規范強化途徑

（二）涉稅鑒證業務的獨立性

1.獨立性的要求

（1）向與業務相關人員傳達獨立性要求；

（2）識別和評價對獨立性造成威脅的情況和關系，并采取適當的防護措施以消除對獨立性的威脅，使之降至可以接受的水平。必要時，可解除業務約定。

2.獨立性的監控

3.獲知或解決違反獨立性的情況

四、業務承接與保持

（一）業務承接

1.客戶條件

2.客戶的誠信

3.業務承接

（二）業務保持

五、人力資源管理

（一）人力資源內容

人力資源包括如下內容

1.招聘；

2.人員素質；

3.專業勝任能力；

4.業績評價；

5.職業發展規劃；

6.晉升；

7.薪酬；

8.人員需求預測。

（二）招聘

稅務師事務所應當制定招聘政策和程序，以選擇正直的、經過職業發展能夠具備執行業務所需的必要素質的專業勝任能力的人員。

（三）人員素質

稅務師事務所應當通過下列途徑提高人員素質和專業勝任能力：

1.職業教育與培訓；

2.職業發展規劃； .

3.積累工作經驗；

4.經驗豐富的員工提供輔導。

（四）業績評價、晉升和薪酬

稅務師事務所應當制定業績評價、薪酬及晉升的政策和程序，激勵發展和保持專業勝任能力并遵守職業道德規范。

稅務師事務所應當制定政策和程序，評價員工是否具備下列方面的素質和專業勝任能力