2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 稅務咨詢服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業就企業所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內的部分，準予稅前扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除

C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予稅前扣除

D.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除

E.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%

正確答案:A、D

答案解析:選項A，企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予在企業所得稅前扣除；選項D，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除。

2、稅務師接受咨詢時，下列答復正確的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒生產企業批發給商場白酒收取的優質費，可隨銷售款一并開具增值稅專用發票，也可單獨開具普通發票

B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發票

C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費稅的計稅依據征收消費稅

D.企業外購貨物用于集體福利，應計算增值稅的銷項稅額

正確答案:A

答案解析:選項B是錯誤的，商業企業收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發票；選項C是錯誤的，啤酒是從量征收消費稅，押金與計稅依據無關；選項D是錯誤的，企業外購貨物用于集體福利，進項稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

3、稅收籌劃的“三性”不包括（ ）?！締芜x題】

A.合理性

B.合法性

C.籌劃性

D.目的性

正確答案:A

答案解析:稅收籌劃的要點在于“三性”：合法性、籌劃性、目的性。

4、中國公民張某準備在2018年投資新辦一商業企業，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果張某將企業的組織形式設立為個人獨資企業，則可以不征收企業所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，且符合小型微利企業的相關政策，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅

C.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，要繳納企業所得稅

D.如果張某將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征收企業所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業按20%的稅率繳納企業所得稅，不免稅。

5、下列關于稅務師對納稅人提供的各種稅務咨詢服務中，理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.提供稅收政策運用方面的咨詢服務時，稅務師應當通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運用

B.提供辦稅實務方面的咨詢服務時，要求稅務師除對稅收征管法律、法規和稅務機關日常管理的具體要求有深入的研究外，還要掌握嫻熟的辦稅技巧和具有豐富的辦稅經驗

C.提供涉稅會計處理的咨詢服務時，要以財務、會計、稅收法律、法規等專業知識和操作實務為基礎，在符合稅法規定的前提下，做到會計科目的運用能夠準確無誤

D.提供稅務動態方面的咨詢服務時，要求稅務師關心國家宏觀經濟政策和稅收理論研究，及時掌握稅制改革動向；應經常與稅務機關和稅務人員保持聯系，隨時了解稅務機關的工作及其人事變動

E.提供稅收法律規定方面的咨詢時，主要提供稅收法律、法規、實施細則、行政規章、規范性文件的政策規定，以及其他法規關于稅收方面問題的政策規定

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供涉稅會計處理的咨詢服務時，要以財務、會計、稅收法律、法規等專業知識和操作實務為基礎，在符合財務、會計處理一般原則的前提下，做到會計科目的運用能夠準確無誤。