2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（　）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。【單選題】

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。

2、依據消費稅的有關規定，下列貨物應按“小汽車”稅目征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.含駕駛員座位在內的座位數在10-23座（含）的中輕型商務客車

B.高爾夫車

C.購進乘用車或中輕型商務客車整車改裝生產的汽車

D.購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車

E.沙灘車

正確答案:A、C

答案解析:高爾夫車、購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、沙灘車均不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

3、某外貿公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進業務及出口業務情況如下：（1）第一次購進紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業務應退增值稅為（ ）元。【單選題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業務應退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

4、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務應納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發行服務費應納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

5、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收

C.車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛登記注冊地或納稅人所在地

D.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起30日內申報納稅

E.進口自用應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報納稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅。

6、某服裝生產企業2019年12月轉讓一幢90年代末建造的生產車間，取得不含稅轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該生產車間原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需800萬元，該生產車間經評估還有四成新。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應納稅額=55×30%=16.5（萬元）

7、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業務（1）：收購花生支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業務（4）：甲公司支付運費可以抵扣進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業務（5）：購進檢測設備支付運費可以抵扣的進項稅=381.82×9%=34.36（元）業務（6）：購進自用貨運卡車支付運費可以抵扣的進項稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當月支付運費可以抵扣的增值稅進項稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

8、下列關于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收執法行為的法律規范，其目的在于保護納稅人的合法權利

B.稅收程序法規范和控制行政權的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調整的是稅務機關與納稅人的關系

D.稅收程序法可以保障實體法的實施，彌補實體法的不足

E.稅收程序法可以提高執法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調整的不是稅務機關與納稅人的關系，而是稅務機關內部的機構和人員的關系。

9、計算土地增值稅時，下列項目中準予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開發小區的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.按照有關規定未計入房價向購買者收取的代收費用

E.按照有關規定計入房價向購買者收取的代收費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發小區的排污費、綠化費和安置動遷用房的支出作為房地產開發成本扣除；代收費用計入收入的可以扣除，不計入收入的不可以扣除。

10、關于我國關稅的分類，下列說法正確的有（?。！径噙x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關稅分為從量稅、從價稅 

B.按征稅標準分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅

C.按征稅性質分類，可將關稅分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅

D.按保護形式和程度分類，可將關稅分為關稅壁壘和非關稅壁壘

E.一般意義上的差別關稅主要分為加重關稅、反補貼關稅、報復關稅、反傾銷關稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅；選項B，按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅。