2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。【多選題】

A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

B.年應稅銷售額未達到稅法規定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人

C.納稅人一旦登記為小規模納稅人后，一律不得轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過規定標維，除另有規定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉為小規模納稅人

正確答案:A、D

答案解析:選項B：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理值稅一般稅人資格登記。選項C：小規模稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記。選項E：納稅人登記為一般稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外。

2、關于消費稅的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A：自產自用的應稅消費品用于連生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項C：將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。選項D：納稅人兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。

3、小規模納稅人應繳納的增值稅，通過應交稅費（）科目核算?！締芜x題】

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增稅

正確答案:B

答案解析:小規模納稅人繳納增值稅通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算；選項ACD，為一般納稅人核算增值稅時涉及的相關科目。

4、個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報?！締芜x題】

A.應稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業會計準則

D.資產負債表

正確答案:A

答案解析:關于個體工商戶的所得稅，單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內匯算清繳，實行多退少補。

5、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。 【單選題】

A.30

B.10

C.45

D.15

正確答案:D

答案解析:自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號。

6、企業從關聯方接受債權性投資與權益投資比例超過規定標準而發生的利息支出不得稅前扣除，這是（）。【單選題】

A.成本分難協議

B.受控外國企業

C.預約定價安排

D.資本弱化

正確答案:D

答案解析:選項A，是約定成本分攤協議的參與方對開發、受讓的無形資產或參與的勞務活動享有受益權，并承擔相應的活動成本；選項B，受控外國企業，是指由居民企業，或者由居民企業和居民個人控制的設立在實際稅負低于12.5%的國家，并非出于合理經營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業；選項C，預約定價安排主要適用于主管稅務機關向企業送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3-5個年度的關聯交易。 

7、下列不屬于稅務師執業原則的是（）?！締芜x題】

A.依法涉稅專業服務原則

B.公益性原則

C.獨立公正原則

D.自愿委托原則

正確答案:B

答案解析:稅務師從事涉稅專業服務活動必須遵循自愿委托原則、依法涉稅專業服務原則、獨立公正原則、維護國家利益和保護委托人合法權益原則。 

8、自2020年2月1日起，納稅人不得離線開具發票的是（）。【單選題】

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人

正確答案:D

答案解析:自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發票： ①經稅務總局、省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人，不得離線開具發票；②新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外。

9、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不得結轉下期抵減

D.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可繼續抵減至零為止

E.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減

正確答案:A、B、E

答案解析:選項AC：抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部轉下期抵減。選項DE：加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

10、稅務機關對單價不超過（）元生活必需品不采取稅收保全和強制執行措施?！締芜x題】

A.10000

B.6000

C.8000

D.5000

正確答案:D

答案解析:不在稅收保全及強制執行措施范圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品；單價在5000元以下的其他生活用品。