2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民甲某有五套住房，將其中一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務；用價值80萬元的一套住房，換取丁某價值70萬元的房屋，同時丁某免除了甲某所欠的債務10萬元；用市場價值共70萬元的兩套兩室住房與丙某一套價值58萬元的四室住房互換，另取得丙某贈送的價值12萬元的小轎車一輛；將市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企業。當地確定的契稅稅率為3%，下列關于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅

B.甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元

C.甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元

正確答案:C

答案解析:乙應繳納契稅=100×3%×10000=30000（元）；丙應繳納契稅=12×3%×10000=3600（元）；丁應繳納契稅=10×3%×10000=3000（元）。【考點小結】①以房屋抵償債務，視同買賣房屋，對承受房屋的一方應征收契稅。②以房換房，由補交差價款者按差額繳納契稅。③將自有房產投入本人經營的企業，免征契稅。

2、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.托兒補助費

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:根據我國目前個人收入的構成情況，規定對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

3、下列合同或憑證應繳納印花稅的是(）【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業記載實收資本和本公積的明細賬簿

C.農民購買農業生產資料書立的買賣合同

D.公租房經營管理單位出租公租房簽訂的租賃協議

正確答案:B

答案解析:選項 AC:無息、貼息貸款合同，農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同,免征印花稅;選項 D:公租房租賃雙方免征簽訂租賃協議涉及的印花稅。

4、依據車船稅的征收規定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

5、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.勞務報酬所得

B.財產轉讓所得

C.財產租賃所得

D.個體工商戶的生產經營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產經營的所得，采用自行申報納稅的方式。

6、職工工會經費、職工教育經費、職工福利整應納稅所得額合計(）萬元?！究陀^案例題】

A.7

B.4

C.9

D.10

正確答案:D

答案解析:工會經費扣除限額=300x2%=6(萬元)。實際撥繳工會經費7萬元，應納稅調整=7-6=1(萬元)。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分、準在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除:超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工教育經費扣除限額=300x8%=24(萬元)。職工教育經費實際支出30萬元，納稅調整=30-24=6(萬元)。職工福利費扣除限額=300x14%=42(萬元)。職工福利費實際支出45萬元，納稅調整額=45-42=3(萬元)。三項經費調整應納稅所得額合計=1+6+3=10(萬元)。

7、下列各項中，能作為業務招待費稅前扣除限額計算基數的是（）?！締芜x題】

A.固定資產的租金收入

B.出售固定資產的收入

C.轉讓無形資產所有權的收入

D.因債權人原因確實無法支付的應付款項

正確答案:A

答案解析:選項B為資產處置損益；C、D：為營業外收入，不作為業務招待費稅前扣除限額的計算基數。

8、下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產

B.企業自辦學校用的房產

C.按政府規定價格出租公有住房

D.企業停產后出租給飲食業的房產

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產稅。

9、業務招待費和新產品研發費用調整應納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業務招待費扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業務招待費扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業務招待費扣除限額為12萬元，應納稅調整=20-12=8(萬元)。新產品研發費用加計扣除=16x100%=16(萬元)應納稅調整-16萬元

10、下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.專用作業車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養殖漁船

E.插電式混合動力汽車

正確答案:B、D、E

答案解析:選項AC：非機動駁船、專用作業車不在車船稅的法定免稅范圍之內。