2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據刑法理論，犯罪構成要件通常包括（）?！径噙x題】

A.犯罪客體

B.犯罪主體

C.犯罪動機

D.犯罪客觀方面

E.犯罪主觀方面

正確答案:A、B、D、E

答案解析:犯罪的成立必須具備四個方面的構成要件，即犯罪客體、犯罪客觀方面、犯罪主體、犯罪主觀方面。

2、根據《刑事訴訟法》規定，刑事案件被害人認為公安機關對應當立案偵查的案件而不立案偵查，可以依法請求立案監督。有權進行立案監督的國家機關是（）?！締芜x題】

A.上級公安機關

B.人民檢察院

C.監察機關

D.人民法院

正確答案:B

答案解析:人民檢察院認為公安機關對應當立案偵查的案件而不立案偵查的，或者被害人認為公安機關對應當立案偵查的案件而不立案偵查，向人民檢察院提出的，人民檢察院應當要求公安機關說明不立案的理由。人民檢察院認為公安機關不立案理由不能成立的，應當通知公安機關立案，公安機關接到通知后應當立案。

3、下列有關本案訴訟程序的說法中，正確的有（）。【客觀案例題】

A.河海公司可以將股東甲、丙追加為共同被告

B.河海公司可以將股東甲、乙、丙追加為第三人參加訴訟

C.長捷公司應當以第三人身份參加訴訟

D.海虹公司應在收到起訴狀副本之日起 15 日內提出答辯狀

E.若被告對管轄權有異議，則應在收到起訴狀后的答辯期內提出

正確答案:A、D、E

答案解析:公司債權人可以請求未履行或者未全面履行出資義務的股東， 在未出資本息范圍內，對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任，因此可以將甲、丙追加為共同被告。所以選項A 正確，選項B 錯誤。因保證合同糾紛提起的訴訟，債權人向保證人和被保證人一并主張權利的，人民法院應當將保證人和被保證人列為共同被告。所以選項 C 錯誤。人民法院受理案件后，當事人對管轄權有異議的，應當在提交答辯狀期間提出。所以選項 E 正確。

4、下列有關公司合并、分立規則的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.有限責任公司分立，應由股東會作出決議

B.公司合并時，合并各方的債權、債務由合并后存續的公司承繼

C.股份有限公司合并的決議，需經該公司代表 2/3 以上表決權的股東通過

D.公司分立，應當編制資產負債表及財產清單

E.公司分立時，通知債權人和公告是必經程序

正確答案:A、B、D、E

答案解析:股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經“出席會議的”股東所持表決權的三分之二以上通過。所以選項C 錯誤。

5、下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規定的有（）?！究陀^案例題】

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立

C.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權已依法設立，但不能對抗善意第三人

D.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權未設立

E.甲、乙抵押合同有效

正確答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項A 錯誤，選項 E 正確。不動產抵押權登記設立。所以選項B 正確。動產抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不能對抗善意第三人。所以選項C 正確，選項D 錯誤。

6、下列給付義務中，應由債務人親自履行的是（）。【單選題】

A.汽車買賣合同的出賣人向買受人交付汽車

B.建設工程承包人對建設工程主體結構的施工

C.借款人將借款償還貸款人

D.出租人對出租房屋進行維修

正確答案:B

答案解析:專屬義務，是指不得與義務主體發生分離的義務，即須由義務主體親自履行的義務。如基于人身信任關系而發生的承攬義務。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。所以選項B 正確。

7、下列有關稅務行政處罰裁量權的說法中，正確的是（）【單選題】

A.稅務行政處罰裁量基準應當以部門規章形式發布

B.稅務機關在實施行政處罰時，可以單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依椐

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.對當事人同一稅收違法行為不得給予兩次以上行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務行政處罰裁量基準應當以規范性文件形式發布， 并結合稅收行政執法實際及時修訂。所以選項 A 錯誤。稅務機關在實施行政處罰時，應當以法律、法規、規章為依據，并在裁量基準范圍內作出相應的行政處罰決定，不得單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據。所以選項B 錯誤。當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。所以選項 C 正確。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。所以選項 D錯誤。

8、下列有關甲、乙意思表示的性質認定的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.6月8日乙的意思表示屬于要約

B.6月6日甲的意思表示屬于要約邀請

C.6月5日甲的意思表示屬于要約邀請

D.6月10日乙的意思表示屬于承諾

E.6月9日甲的意思表示屬于承諾

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）6月5日，甲的意思表示屬于要約邀請（選項C正確）；（2）6月6日，甲表示兩輛車均賣7000元，對方若同意即可成交，該意思表示屬于要約（選項B錯誤）；（3）6月8日，乙的意思表示更改了價格，屬于對前述要約的實質性變更，為新要約（選項A正確）；（4）6月9日，甲再次更改價格，屬于新要約（選項E錯誤）；（5）乙于6月10日回復表示同意，屬于承諾（選項D正確）。

9、危害稅收征管罪是《刑法》規定的破壞國家稅收征管制度的一類犯罪。下列罪名中，不屬于危害稅收征管罪的是（）?！締芜x題】

A.持有偽造的發票罪

B.非法出售發票罪

C.徇私舞弊不征、少征稅款罪

D.虛開發票罪

正確答案:C

答案解析:徇私舞弊不征、少征稅款罪屬于瀆職罪，不屬于危害稅收征管罪。

10、下列法律事實中，屬于法律行為的是（）?！締芜x題】

A.張某高樓拋物

B.李某拾得他人手機占為己有

C.李某施救落水兒童

D.王某立遺囑

正確答案:D

答案解析:法律行為，是指以意思表示為核心要素，旨在按照意思表示的內容發生相應民法效果的表意行為。如訂立合同、立遺囑。所以選項 D 正確。選項 ABC 屬于事實行為。