2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、甲企業為創業投資企業，于2017年6月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資100萬元，股權持有到2019年12月31日。甲企業2019年所得額為150萬元，2016年經認定虧損為30萬元，則2019年度應納企業所得稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

2、張某當年綜合所得的應納稅所得額為（     ）元【客觀案例題】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正確答案:B

答案解析:綜合所得扣除項目:(1)法定減除費用:5000元/月。(2)專項扣除:三險一金3500元/月，可據實扣除。(3)專項附加扣除:子女教育支出，由于約定由張某扣除，則其本人每月定額扣除1000元;住房貸款利息支出，扣除期間截至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，所以當年只有1月需要扣除1000元的住房貸款利息支出;贍養老人支出，張某每月定額扣除1000元;大病醫療支出，張某可以按照限額扣除80000元(4)依法確定的其他扣除:商業健康保險，每月定額扣除200元張某當年綜合所得的應納稅所得額=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)

3、該企業發生的營業外支出和贊助支出中可以在企業所得稅前扣除的金額有（　?。！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業生產經營有關的經濟性質的支出，可以在稅前扣除；廣告性質的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質的贊助支出可以據實在稅前扣除。

4、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業當年應繳納房產稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

5、某人擁有一家個人獨資企業，2015年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業適用的應稅所得率為15%。2015年應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）