2023年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關公司設立規則的說法中，正確的有（）。【多選題】

A.股份有限公司發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，但其他發起人不承擔連帶責

B.設立有限責任公司時，股東以非貨幣資產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續

C.采取發起設立方式設立股份有限公司的，公司章程由發起人制定

D.發起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，原則上應當由發起人承擔合同責任

E.股份有限公司規模較小，股東人數較少，可以不設董事會和監事會

正確答案:B、C、D

答案解析:股份有限公司成立后，發起人未按照公司章程的規定繳足出資的， 應當補繳；其他發起人承擔連帶責任，所以選項 A 錯誤。股份有限公司必設董事會與監事會，有限責任公司規模較小或人數較少的可以不設董事會與監事會，所以選項E 錯誤。

2、下列給付義務中，應由債務人親自履行的是（）。【單選題】

A.汽車買賣合同的出賣人向買受人交付汽車

B.建設工程承包人對建設工程主體結構的施工

C.借款人將借款償還貸款人

D.出租人對出租房屋進行維修

正確答案:B

答案解析:專屬義務，是指不得與義務主體發生分離的義務，即須由義務主體親自履行的義務。如基于人身信任關系而發生的承攬義務。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。所以選項B 正確。

3、下列有關甲、丙出資行為及其后果的說法中，正確的有（） ?！究陀^案例題】

A.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股優先認購權

B.甲、丙未出資行為構成對乙的違約

C.甲、丙的出資屬于虛假出資

D.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股利潤分配請求權

E.甲、丙未出資行為構成對乙的侵權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項AD：股東未履行或者未全面履行出資義務，公司可以根據公司章程或者股東會決議，對其利潤分配請求權、新股優先認購權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制；（2）選項BCE：有限責任公司股東不按照公司章程規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任（構成違約而非侵權）。

4、下列有關法人特征的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.法人的財產屬于法人出資人共有

B.法人民事權利能力受法人財產范圍制約

C.法人獨立承擔民亊責任

D.法人的人格與其創立人的人格不能分離

正確答案:C

答案解析:法人的財產屬于法人所有。所以選項 A 錯誤。法人的民事權利能力范圍，以其目的事業為限，原則上由法人章程或設立目的決定，而不是受財產范圍制約。所以選項 B 錯誤。法人的人格與其創立人和成員的人格是分離的，法人具有獨立的人格。所以選項D 錯誤。

5、下列有關民事訴訟法管轄類型的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.兩個法院依法對同一訴訟都有管轄權的管轄是共同管轄

B.以當事人的住所地與法院轄區的聯系確定的管轄是普通管轄

C.上級法院指定其法轄區內下級法院管轄的是級別管轄

D.依法必須由特定人民法院管轄的管轄是專屬管轄

E.以訴訟標的物所在地、爭議的法律事實發生地為標準確定的管轄是特別管轄

正確答案:A、B、D、E

答案解析:指定管轄是指上級人民法院依照法律規定，指定其轄區內下級人民法院對某一具體案件行使管轄權，所以選項 C 錯誤。

6、甲公司欠乙公司貨款 5 萬元到期未還。乙公司需付甲公司 5 萬元加工費，但已過訴訟時效。下列有關甲、乙公司主張抵銷的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.甲、乙公司均不可以單方主張抵銷

B.若甲公司主張抵銷，須經乙公司同意方可

C.若甲公司主張抵銷，通知乙公司即可

D.若乙公司主張抵銷，通知甲公司即可

E.若乙公司主張抵銷，須經甲公司同意方可

正確答案:B、D

答案解析:甲的債權已過訴訟時效，甲不能主張法定抵銷。乙可以主張法定抵銷。法定抵銷，抵銷通知自到達對方時生效，無需對方同意。所以選項A、E 錯誤，選項D 正確。當事人互負債務，標的物種類、品質不相同的，經雙方協商一致，可以抵銷。所以選項B 正確，選項C 錯誤。

7、王某5年內因逃稅被稅務機關給予3次行政處罰后。又采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃稅 20 萬元， 占各稅種應納稅總額 8%，下列有關是否追究王某刑事責任的做法中，正確的是（）。【單選題】

A.按逃稅罪追究王某刑事責任

B.對王某不予追究刑事責任

C.按詐騙罪追究王某刑事責任

D.按逃避追繳欠稅罪追究王某刑事責任

正確答案:B

答案解析:凡5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予2次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在5萬元以上并且占各稅種應納稅總額10%以上的，則構成逃稅罪。5年內因逃避繳納稅款而被稅務機關處2次以下行政處罰，或者雖經2次稅務行政處罰但再未逃稅的，或者2次處罰后又逃稅且逃稅額在5萬元以下的，屬于一般稅收違法行為。這里王某的逃稅行為占各稅種應納稅總額8%，不構成逃稅罪。

8、下列有關遺贈的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.遺贈是雙方法律行為

B.遺贈是要式法律行為

C.遺贈于遺囑人死亡時生效

D.受遺贈人只能是自然人

正確答案:C

答案解析:遺贈是一種單方民事法律行為，選項A錯誤；遺贈是不要式法律行為，選項B錯誤；遺贈是死后法律行為，即遺贈人生前行為的遺贈行為只有到他死亡時才發生法律效力，遺贈受領人才有權取得遺囑中所制定的遺贈給他的遺產，選項C正確；遺贈人必須是自然人，受遺贈人既可以是自然人，也可以是法人，選項D錯誤。

9、根據《合伙企業法》規定，下列有關普通合伙企業財產、財產份額轉讓以及出質的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.合伙企業的原始財產是指以合伙企業名義依法取得的全部收益

B.合伙人之間轉讓在合伙企業中的財產份額，須經其他合伙人同意

C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意

D.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，應當通知其他合伙人

正確答案:C

答案解析:原始財產是指全體合伙人的出資。所以選項 A 錯誤。合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人。所以選項 B 錯誤。合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。所以選項 C 正確。除合伙協議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。所以選項 D 錯誤。

10、根據刑法理論，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪，必須有偽造、出售偽造的增值稅專用發票的行為。下列行為中，屬于偽造、出售偽造的增值稅專用發票行為或者按照該行為處理的有（）?！径噙x題】

A.變造增值稅專用發票

B.個人私自印制增值稅專用發票

C.公司擅自印制增值稅專用發票

D.明知增值稅專用發票系偽造仍出售

E.明知系偽造的增值稅專用發票仍購買或虛開

正確答案:A、B、C、D

答案解析:變造增值稅專用發票的，按照偽造增值稅專用發票行為處理。所以選項 A 正確。增值稅專用發票由國家稅務總局制定的企業印制，其他單位或者個人私自印制的，即構成偽造。所以選項B、C 正確。偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪，是指個人或者單位以營利為目的，非法印制或者出售非法印制的增值稅專用發票的行為。所以選 D 正確。明知是偽造的增值稅專用發票仍然購買的，成立購買偽造的增值稅專用發票罪。所以選項 E 錯誤。