2023年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、5月5日，珠寶經銷商甲向乙借款5萬元，借期2個月，以其店內價值 6萬元的“103 號珠寶為乙設定抵押權，并于同日簽訂書面抵押合同。5 月 10 日辦了抵押登記。6月5日，丙到甲的店鋪選購珠寶，看中“103 號珠寶”，并以6萬元的價格購得。7月5日，因甲拒絕償還借款，乙遂向丙主張行使抵押權，被丙拒絕。根據《民法典》相關規定，下列關于乙之抵押www.chinaacc.com權設立及效力的說法中，正確的有 ( )?！径噙x題】

A.乙可基于物權的追及效力向丙主張行使對“103 號珠寶”的抵押權

B.乙對“103 號珠寶”的抵押權自5月 10日起可以對抗善意第三人

C.乙對“103號珠寶”的抵押權于5月10日完成抵押登記時設立

D.乙對“103 號珠寶”的抵押權于5月5日抵押合同生效時設立

E.乙對“103號珠寶”的抵押權不能對抗丙

正確答案:B、D、E

答案解析:本題考核抵押權的設立及追及效力。買受人在出賣人正常經營活動中通過支付合理對價取得已被設立擔保物權的動產，擔保物權人請求就該動產優先受償的，人民法院不予支持。前述所稱出賣人正常經營活動，是指出賣人的經營活動屬于其營業執照明確記載的經營范圍，且出賣人持續銷售同類商品。所以選項 A 錯誤，選項E 正確。以動產抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立;未經登記，不得對抗善意第三人。所以選項 BD 正確，選項C 錯誤。

2、甲大學因 70 年校慶活動，跟乙公司訂購了一批校慶專用杯子 1000 只，校慶當日交付，下列說法正確的是 ( )。【單選題】

A.乙公司可以將制作杯子的債務轉移給其他公司

B.甲大學應該提供該筆訂單的原材料

C.在乙公司交付之前，甲大學可以隨時解除合同

D.若乙公司違約，甲大學可以要求強制執行

正確答案:C

答案解析:本題考核承攬合同。承攬合同，是指承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果,定作人按約定接受工作成果并支付報酬的合同。本題中乙公司按照甲大學的要求制作杯子屬于承攬合同。承攬人應當以自己的設備、技術和勞力，完成主要工作，但是當事人另有約定的除外。所以選項 A 錯誤。承攬合同中原材料既可以是承攬人提供，也可以是定作人提供。所以選項B 錯誤。定作人在承攬人完成工作前可以隨時解除合同，造成承攬人損失的,應當賠償損失。所以選項 C 正確。承攬人交付的工作成果不符合質量要求的，定作人可以合理選擇請求承攬人承擔修理、重作、減少報酬、賠償損失等違約責任。所以選項D錯誤

3、下列違法的行為中，行政機關對其行為人不給予行政處罰的有( ）【多選題】

A.初次違法且危害后果輕微并及時改正的違法行為

B.主動消除危害后果的行為

C.受他人脅迫的違法行為

D.不滿14 周歲的人實施的違法行為

E.當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的

正確答案:D、E

答案解析:行政處罰的管轄和適用參考解析:本題考核行政處罰的適用?！缎姓幜P法》規定，具有下列情形之一的，不予處罰:(1)不滿14 周歲的成人有法為的(選項D)(2)精病人、力殘人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的;(3)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的:(4) 初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰:(選項 A 錯誤可以不予行政處罰，不是一定不予行政處罰)(5)違法行為在 2 年內未被發現的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，該期限延長至 5 年;(6)當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰《選項E正確)。法律、行政法規另有規定的，從其規定。當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰:(1)主動消除或者減輕違法行為危害后果的(選項 B 錯誤):(2)受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的(選項 C 錯誤):(3)主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的;(4)配合行政機關查處違法行為有立功表現的，(5)法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。

4、下列關于認罪認罰從寬制度適用的說法中，正確的有 ( )【多選題】

A.對認罪認罰案件，適用速裁程序和簡易程序，不適用普通程序

B.認罪認罰從寬制度要求在程序上從簡、實體上從寬

C.認罪認罰與自首、坦白不作重復評價

D.認罪認罰從寬制度適用于起訴和審判階段，不適用于偵查階段

E.犯罪嫌疑人自愿認罪并同意量刑建議和程序適用的，可以獨自簽署認罪認罰具結書

正確答案:B、C

答案解析:本題考核認罪認罰從寬制度。對認罪認罰案件，應當根據具體情況依法適用速裁程序、簡易程序、普通程序。所以選項 A 錯誤。認罪認罰從寬制度貫穿刑事訴訟全過程，適用于所有刑事案件的偵查、起訴、審判各個階段，沒有適用罪名和可能判處刑罰的限定。所以選項 D 錯誤。犯罪嫌疑人自愿認罪，同意量刑建議和程序適用的，應當在辯護人或者值班律師在場的情況下簽署認罪認罰具結書。所以選項E錯誤。

5、甲企業有權向乙企業請求支付 30 臺刻錄機，雙方約定甲企業享有的債權不得轉讓。下面關于雙方約定的說法正確的是（）【單選題】

A.雙方不得轉讓的約定有效，但不得對抗善意第三人

B.雙方不得轉讓的約定有效，不得對抗第三人

C.雙方不得轉讓的約定無效，因違反法律的規定

D.雙方不得轉讓的約定有效，因此任何情況下甲轉讓債權均為無效

正確答案:A

答案解析:本題考核債權轉讓。債權人可以將債權的全部或者部分轉讓給第三人，但是有下列情形之一的除外:(一)根據債權性質不得轉讓;(二)按照當事人約定不得轉讓;(三)依照法律規定不得轉讓。當事人約定非金錢債權不得轉讓的，不得對抗善意第三人。當事人約定金錢債權不得轉讓的，不得對抗第三人。

6、下列有關行政處罰簡易程序的說法中，正確的是( ）【單選題】

A.對法人或者其他組織處 10000 元以下罰款的行政處罰，應當適用簡易程序

B.稅務機關適用簡易程序作出行政處罰的，執法文書須由稅務機關負責人簽字

C.執法人員適用簡易程序當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關備案

D.對公民處500 元以下罰款的行政處罰應當適用簡易程序

正確答案:C

答案解析:本題考核行政處罰簡易程序。簡易程序適用于違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以 200 元以下、對法人或者其他組織處以 3000 元以下罰款或者警告的行政處罰。所以選項AD 錯誤。稅務機關當場作出行政處罰決定的，稅務執法文書由稅務執法人員簽字，不要求稅務機關負責人簽字。所以選項 B 錯誤。執法人員當場作出的行政處罰決定，應當報所屬行政機關備案。所以選項 C正確。

7、根據《個人獨資企業》法律制度，個人獨資企業的成立日期是 ( ）。【單選題】

A.營業執照簽發的日期

B.提交營業執照申請設立材料的日期

C.簽收營業執照的日期

D.出資到位日期

正確答案:A

答案解析:本題考核個人獨資企業的設立。個人獨資企業的營業執照的簽發日期，為個人獨資企業成立日期。所以選項 A 正確。

8、根據《民法典》的規定，受遺贈人 ( )【單選題】

A.既可以是自然人，也可以是國家和集體

B.可以直接參與遺產分配

C.應當是法定繼承人之內的人

D.不能拒絕受遺贈

正確答案:A

答案解析:本題考核遺贈。受遺贈人是法定繼承人以外的國家、集體或者個人。所以選項 A正確，選項C 錯誤。受遺贈人不能直接參與產的分配，而是從遺囑執行人處取得受遺贈的財產。所以選項B 錯誤。受遺贈人應當在知道受遺贈后 60 日內，作出接受或者放棄受遺贈的表示;到期沒有表示的，視為放棄受遺贈。所以選項 D 錯誤

9、根據民事訴訟中相關法律制度的規定，下列關于證人作證規則的說法中，正確的是( )。【單選題】

A.不論證人是否出庭作證，法院均可將書面證據作為定案的依據

B.涉及商業秘密的案件，證人可以拒絕出庭作證

C.未成年人不得作為證人出庭作證

D.證人拒絕簽署保證書的，其不得作證

正確答案:D

答案解析:本題考核證人證言。無正當理由未出庭的證人以書面等方式提供的證言，不得作為認定案件事實的根據。所以選項 A 錯誤。選項 B 的說法沒有法律依據。所以選項 B 錯誤。待證事實與其年齡、智力狀況或者精神健康狀況相適應的無民事行為能力人和限制民事行為能力人，可以作為證人。所以選項 C 錯誤。證人拒絕簽署保證書的，不得作證，并自行承擔相關費用。選項D正確。

10、下列行政許可需要由主管稅務機關實施的是()【單選題】

A.納稅人申請延期繳納稅款的核準

B.納稅人申請變更納稅定額的核準校

C.對企業印制發票的審批

D.納稅人申請變更申報方式的核準

正確答案:B

答案解析:本題考核稅務行政許可的設定。對納稅人延期繳納稅款的核準的實施機關是國家稅務總局，各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局。所以選項A錯誤。對納稅人變更納稅定額的核準的實施機關是主管稅務機關。所以選項 B 正確。企業印制發票審批的實施機關是增值稅專用發票由國家稅務總局確定:其他發票由國家稅務總局各省、自治區、直轄市稅務局確定。所以選項C錯誤。納稅人申報方式的核準已經被取消。所以選項D錯誤。