2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于委托加工應稅消費品的稅務處理，下列說法正確的是 (） ?！締芜x題】

A.受托方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品對外銷售的，不再征收消費稅

B.納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進材料時支付的全部價款和價外費用

正確答案:B

答案解析:選項 A，受方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品以不高于受托方的計稅價格出售的，不再征收消費稅，但以高于受托方的計稅價格出售的，則應按規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅:選項 C，委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務機關有權核定其材料成本。選項 D，根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本。

2、本月銷項稅額合計()萬元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業務(1)銷項稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業務(2) 銷項稅額=29.18 (萬元);業務(3)銷項稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業務(4) 銷項稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業務(5)沖減銷項稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項稅額合計=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

3、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件，2022 年 3 月該企業銷項稅額 73 萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額 60 萬元，上月進項稅額加計抵減余額為 5萬元，該企業3月實際抵減加計抵減額(  )萬元?！締芜x題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務業納稅人加計抵減政策”知識點。當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額X15%=60X15%=9(萬元)，當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額一當期調減加計抵減額=5+9=14(萬元)，不考慮加計抵減前應繳納的增值稅稅額=銷項稅額一進項稅額=73-60=13 萬元，小于當期可加計抵減額 14萬元，所以本期實際抵減加計抵減額=13 萬元。

4、A 國駐華使館進口一輛中輕型商用客車自用，關稅完稅價格 30 萬元，關稅稅率 20%，關于進口商用客車的稅務處理正確的是 (  )【單選題】

A.應繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應繳納進口環節消費稅4.5萬元

C.應繳納進口環節消費稅5.68 萬元

D.應繳納進口環節消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進口環節消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應繳納的進口環節消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

5、業務(3)應納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦產品的購進金額或者購進數量。業務(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

6、下列行為免征環境保護稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環境保護標準的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應稅污染物

C.規模化養殖場排放應稅污染物

D.水泥廠排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50%的

正確答案:A

答案解析:環境保護稅免征規定包括:1.農業生產(不包括規?；B殖) 排放應稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。3.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的。依法設立的生活垃圾焚燒發電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的，依法予以免征環境保護稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的。5.國務院批準免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環境保護稅的規定，選項 D，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50%的，減按 50%征收環境保護稅。

7、某生產企業為增值稅一般納稅人(未實行農產品進項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規模納稅人處購入初級農業產品，取得增值稅專用發票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當月全部領用生產適用稅率 13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進農產品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額:納稅人購進農產品用于生產或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進項稅額。

8、該企業3月應繳納增值稅( ) 萬元?！締芜x題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項稅額=200X13%=26(萬元),準予抵扣的進項稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

9、根據車輛購置稅規定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業，可以申請退稅

B.已辦理免稅手續的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機構所在地主管稅務機關納稅

D.納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的次日

E.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優惠"知識點。選項 D，車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

10、業務(1)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算”知識點。業務(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。