2022年稅務師職業資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十二章 流動負債5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某一納稅企業月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售產品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為13%，則該企業當月“應交稅費-未交增值稅”明細科目的月末借方余額為（）萬元?！締芜x題】

A.6

B.19.8

C.7.5

D.11.7

正確答案:B

答案解析:“應交稅費-未交增值稅”明細科目的月末余額=（100+10）×3×13%-（25+35-7.3）-10=-19.8（萬元）

2、2019年12月31日，立華公司“應付職工薪酬”賬戶的貸方余額為（）萬元。【客觀案例題】

A.73.60

B.93.60

C.118.60

D.183.60

正確答案:C

答案解析:2019年12月31日立華公司“應付職工薪酬”賬戶的貸方余額=1130（月初余額）-980（資料1）+8.6（資料2）-40（資料5）=118.6（萬元）

3、2009年乙公司因該事項確認的費用為（）元?！究陀^案例題】

A.186667

B.462000

C.154000

D.0

正確答案:C

答案解析:2009年應確認的應付職工薪酬和當期費用=（200-20-15）×100×28×1/3=154000（元）

4、A公司為增值稅一般納稅人，于2019年12月2日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。該批產品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，假設銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。甲公司給予的商業折扣為5%，現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。A公司在2019年12月10日付清貨款。A公司付款時沖減的“財務費用”金額是（）萬元。【單選題】

A.3.8

B.4

C.4.446

D.4.68

正確答案:A

答案解析:由于計算現金折扣不考慮增值稅的影響，那么沖減的“財務費用”=200×95%×2%=3.8（萬元）。

5、2015年1月1日，正保公司為其80名中層以上管理人員每人授予1000份現金股票增值權，可行權日為2018年12月31日，該增值權應在2019年12月31日之前行使完畢。正保公司授予日股票市價5元，截至2016年末累積確認負債180000元，2015年和2016年沒有人離職，在2017年有10人離職，預計2018年沒有人離職，2017年末該增值權的公允價值為15元，該項股份支付對2017年當期管理費用的影響金額是（）元?！締芜x題】

A.42000

B.45000

C.607500

D.22050

正確答案:C

答案解析:2017年末應確認的負債余額=15×（80-10）×1000×3/4=787500（元），2017年當期應確認的管理費用=787500-180000=607500（元）。