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2022年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、下面是某稅務師事務所、稅務師與委托方(增值稅一般納稅人)草擬的代理協議,其中符合《稅務師管理暫行辦法》規定的代理事項是( )?!締芜x題】
A.利用主機共享服務系統為該公司代開增值稅專用發票
B.在代理期間,企業所有涉稅事項均由稅務師事務所及稅務師代理,包括代理稅務行政訴訟
C.在該公司業務繁忙時,由該稅務師幫助財務部門從事開具發票等具體業務
D.辦理增值稅一般納稅人資格認定
正確答案:A
答案解析:選項B,稅務師不能代理稅務行政訴訟,稅務行政訴訟屬于律師的執業范圍;選項C,稅務師只能審核納稅人的原始憑證,而不能代納稅人制作原始憑證;選項D,辦理增值稅一般納稅人資格認定屬于稅務機關的職權,稅務師不能代理,稅務師可以辦理增值稅一般納稅人資格認定申請。
2、稅務師在審核納稅人確定的增值稅銷售額時,下列表述正確的是( )?!締芜x題】
A.經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額
B.貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
C.金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉讓金融商品出現的正負差,不得相抵
D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算
正確答案:B
答案解析:選項A,經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額;選項C,金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額;選項D,金融商品的買入價,可以選定按加權平均法或移動平均法核算,選定后36個月內不得變更。
3、某企業為增值稅一般納稅人,當期進項稅額為60萬元,銷項稅額為100萬元,已經預繳的稅額為30萬元,則月末企業的會計處理應為( )。【單選題】
A.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 100000 貸:應交稅費——未交增值稅 100000
B.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100000 貸:銀行存款 100000
C.借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 100000 貸:應交稅費——未交增值稅 100000
D.不需要做賬務處理
正確答案:A
答案解析:企業當期應納增值稅額=100-60=40(萬元),已經預繳了30萬元,應當再補繳稅款10萬元。所以,應當轉出的未交增值稅=100-60-30=10(萬元)。
4、會計憑證按其填制的程序和用途不同,分為( )?!径噙x題】
A.轉賬憑證
B.通知憑證
C.收款憑證
D.原始憑證
E.記賬憑證
正確答案:D、E
答案解析:會計憑證按其填制的程序和用途不同,分為原始憑證和記賬憑證兩種。
5、下列合同中,應繳納印花稅的有( )。【多選題】
A.企業購進原料簽訂的合同
B.企業接受技術開發業務簽訂的合同
C.無息貸款簽訂的合同
D.廉租住房租賃合同
E.納稅人從事受托加工業務簽訂的合同
正確答案:A、B、E
答案解析:無息貸款合同免征印花稅;廉租住房租賃合同免征印花稅。
6、下列關于稅款追征權的表述,正確的是( )?!締芜x題】
A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款,稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的追征期可以延長到10年
B.因稅務機關的責任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款,同時加收滯納金
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的,稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D.因納稅人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關可在3年內追征稅款,但不加收滯納金
正確答案:C
答案解析:選項A,應該在3年內追征,特殊情況可以延長到5年;選項B,因稅務機關的責任,不可以加收滯納金;選項C,屬于納稅人的偷稅行為,稅務機關可以無限期追征;選項D,納稅人計算錯誤的,要加收滯納金。
7、甲公司2019年8月開業,實收資本6000萬元。2019年增加資本公積200萬元;9月份與乙公司簽訂受托加工合同,約定由甲公司提供原材料100萬元,并向乙公司收取加工費20萬元;10月份與丙公司簽訂技術開發合同,記載報酬金額100萬元。2019年甲公司應繳納印花稅( )元。【單選題】
A.1200
B.1400
C.1200
D.1900
正確答案:C
答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應分別按加工承攬合同、購銷合同計稅,兩項稅額相加數,即為合同應貼印花。2019年甲公司應繳納印花稅=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12(萬元)=1200(元)。
8、在涉稅服務關系中,作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所,不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務業務。這體現的稅務師行業特點是( )?!締芜x題】
A.法律約束性
B.主體的特定性
C.執業活動的知識性與專業性
D.代理活動的公正性
正確答案:B
答案解析:在涉稅服務關系中,涉稅服務行為發生的主體資格是特定的,作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所。
9、下列鑒證業務屬于納稅申報類鑒證的有( )?!径噙x題】
A.企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
B.土地增值稅清算的鑒證
C.企業所得稅稅前彌補虧損的鑒證
D.企業資產損失所得稅稅前扣除的鑒證
E.減免稅鑒證
正確答案:A、B
答案解析:選項CD:屬于涉稅審批類鑒證業務;選項E:屬于其他涉稅鑒證。
10、稅務機關依法采取稅收強制執行措施的前提有( )?!径噙x題】
A.從事生產、經營的納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納
B.扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款,由稅務機關責令限期繳納,已經在限期內繳納
C.納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納
D.經縣級以上稅務局局長批準
E.經省級以上稅務局局長批準
正確答案:A、C、D
答案解析:稅收強制執行措施是指稅務機關對未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人所采取的強制扣劃其存款或拍賣、變賣其財產以抵繳稅款的措施。一般條件:對于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾期未繳納的,經縣級以上稅務局局長批準,稅務機關可以采取強制執行措施。
稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?:稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?稅務師來。稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關法律、財務與會計和稅務代理實務:注冊稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務相關法律、財務與會計和涉稅服務實務:稅自務師的涉稅服務實務科目的合格標準是84分。注冊稅務師的稅務代理實務科目的合格標準是60分。三、登記服務不同:稅務師。
稅務師職業資格考試需要幾年時間?:稅務師職業資格考試需要幾年時間?由于稅務師職業資格考試成績為滾動管理???個科目的必須在連續三個考試年度內通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務與會計》科目)必須在連續兩個考試年度內通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務代理實務》、《稅收相關法律》)須在當年即一個考試年內通過為合格。
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