稅務師職業資格
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2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》每日一練0609
幫考網校2022-06-09 17:54
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2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。


1、張先生1月的工薪收入應預扣預繳的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應預扣預繳個人所得稅=(8400-5000-2000)×3%=42(元)。

2、劉某2015年取得特許權使用費收入兩次,分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )元。【單選題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額;對個人從事技術轉讓中所支付的中介費,若能提供有效合法憑證,允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權使用費所得應繳納個人所得稅=(1600-800)×20%+6500×(1-20%)×20%=1200(元)

3、企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有( )。【多選題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業保險費

D.按照國家規定的標準,為董事長繳納的補充養老保險金

E.企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B,董事長的夫人不屬于企業的職工,為其繳納的保險費屬于與本企業收入無關的支出,不得在稅前扣除;選項C,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。

4、關于2016年度該企業的應納稅所得額的計算,正確的有( )。【多選題】

A.廣告費用應調增應納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應調增應納稅所得額13.37萬元

C.先進技術轉讓應調減應納稅所得額500萬元

D.新產品開發費用應調減應納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數=8000+200+120=8320(萬元)廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248(萬元),實際發生廣告費為1500萬元,超限額,應該調增所得額252萬元(1500-1248)。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元,實際發生額的60%=90×60%=54萬元,二者取其低數,稅前允許扣除招待費就是41.6萬元,應該調增所得額48.4萬元(90-41.6)。捐贈支出扣除限額=971.9×12%=116.63(萬元)。公益捐贈130萬元,稅前允許扣除116.63萬元,應該調增所得額為13.37萬元(130-116.63)。新產品開發費用加計扣除50%,即調減應稅所得額120×50%=60(萬元)技術所有權轉讓所得500萬元以內的,免征所得稅,超過500萬元的部分,減半征稅。本年技術轉讓所得額600萬元,其中500萬元免征,100萬元減半征稅。所以,先進技術轉讓應調減應納稅所得額550萬元。綜上,選項A、B符合題意;選項C、D不符合題意。

5、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產無償劃入企業,凡指定專門用途,且企業已按政策規定進行專項用途管理,企業的下列稅務處理中正確的是( )?!締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價值計算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D.按照公允價值計算應稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業,凡指定專門用途并按《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)規定進行管理的,企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理。其中,該項資產屬于非貨幣性資產的,應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

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