2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司間接持股丙公司的持股比例為（?。??！究陀^案例題】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正確答案:B

答案解析:甲公司間接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

2、該企業2019年來源于境內的應納稅所得額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.760

C.770

D.750

正確答案:D

答案解析:業務宣傳費用扣除限額=2000×15％=300(萬元)，實際發生80萬元，未超標，無需納稅調整，來源于境內的應納稅所得額=2000-900-200-100-50=750(萬元)。

3、在就境外所得計算應對應調整扣除的有關成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應對應調整扣除與境外投資業務有關的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應對應調整扣除為取得該項利息而發生的相應的融資成本和相關費用

C.特許權使用費，應對應調整扣除提供特許使用的資產的研發、推銷等費用

D.財產轉讓，應對應調整扣除被轉讓財產的成本原值和相關費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產轉讓，應對應調整扣除被轉讓財產的成本凈值和相關費用。

4、.某境內服務公司2019年境內應納稅所得額為200萬元，適用25％的企業所得稅稅率。該公司在韓國設有甲、乙兩個分支機構(我國與韓國已經締結避免雙重征稅協定)，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用15％的企業所得稅稅率，乙分支機構的應納稅所得額為80萬元，乙分支機構適用25％的企業所得稅稅率，兩分支機構分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業所得稅。該服務公司在我國匯總應繳納的企業所得稅為（   ）萬元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

5、來自乙國所得的全部可抵免稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業凈利潤＝3600－592.5－7.5＝3000（萬元），A企業從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬元），來自乙國所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負擔）480＝720（萬元）。