2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業務（4）甲廠應納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正確答案:A

答案解析:業務（4）甲廠應納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。

2、業務（2）乙企業應代收代繳消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業務（2）乙企業應代收代繳消費稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

3、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得増值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當月取得的專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅()萬元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當月不得免征和抵扣稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當月應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當月全部進項稅額-當月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當月免抵退稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當月出口貨物應退增值稅220萬元。

4、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5％計算應納稅額

D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:選項A:增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的増值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，按規定計算可抵免的稅額。選項c:小規模納稅人銷售使用過的固定資產按照3%征收率減按2%計算應納稅額。選項D:小規模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。

5、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅

B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅

C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅

D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅

E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；選項 D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。

6、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

7、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質量原因將小汽車退回汽車經銷商，王某申請退還車輛購置稅()元?！締芜x題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

8、下列業務既征增值稅又征消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發局向零售商銷售卷煙

C.商場服務部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 A，金銀首飾在零售環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 B，卷煙批發環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項 D，珠寶在生產環節征收消費稅，零售環節不征消費稅，只征收增值稅；選項 E，超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。

9、該機械廠轉讓廠房應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正確答案:D

答案解析:納稅人轉讓不動產，按照有關規定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產時的發票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應納稅額=[全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業稅）]÷（1+5%）×5%。（2）該機械廠轉讓廠房應繳納增值稅=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

10、2020 年 7 月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額 30 萬元，其中含包裝物銷售額 0.6 萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額 50 萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額 10 萬元。該企業當月應繳納消費稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正確答案:C

答案解析:該筷子生產企業銷售的木制一次性筷子屬于消費稅應稅品，金屬工藝筷子與竹制一次性筷子不屬于消費稅應稅品，不征收消費稅。該筷子企業當月應繳納消費稅＝30×5%＝1.50（萬元）。