2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2015年張某取得工資所得應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應繳納的個人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

2、2015年約翰全年工資收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

3、張某為熟食加工個體戶，2019年3月1日領取營業執照和稅務登記證，當年取得生產經營收入30萬元，生產經營成本為13萬元（含子女的教育學費支出8萬元），另有從業人員工資5萬元；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學費支出可以在稅前扣除

B.生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：非經營用學費支出不得在稅前扣除；選項B：應納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產轉讓所得，不屬于個體工商戶的生產經營所得，不能一并征收個人所得稅。

4、張某出售舊房應當繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財產轉讓所得”計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

5、張某拍賣小說手稿所得應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。因此，張某拍賣小說手稿所得應繳納個人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）