2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程三個月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考慮除個人所得稅外的其他相關稅費，王某取得的裝修收入應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程，雖然三個月完工，但仍然屬于一次性勞務報酬所得。故王某取得的裝修收入應預扣預繳個人所得稅=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。

2、下列關于耕地占用稅特點的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼具資源稅與特定行為稅的性質

B.采用地區差別稅率

C.在占用耕地環節一次性課征

D.稅收收入專用于開發土地

E.征稅面比較廣

正確答案:A、B、C

答案解析:征稅面比較廣，不是耕地占用稅的特點。

3、中國某國畫大師在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某貧困地區捐款20000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額6000元，可以抵免。應補個人所得稅=7280-6000=1280（元）

4、關于企業所得稅收入的確定說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效或完成股權變更手續時，確認收入的實現

D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

5、關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業重組的特殊性稅務處理中，被合并企業股東取得企業股權的計稅基礎，以原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定

B.符合特殊性稅務重組的，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續24個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

D.企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定

E.分立，是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業，被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務重組，企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。所以B選型錯誤。