稅務師職業資格
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2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選0704
幫考網校2021-07-04 11:02

2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、該企業當月在A市市區申報繳納城市維護建設稅( ?。┤f元。【客觀案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業在A市市區申報繳納城市維護建設稅=14.31×7%=1.00(萬元)。

2、下列各項中,符合納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅規定的有()。【多選題】

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額

B.房地產開發企業中的一般納稅人,出租自行開發的房地產老項目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額

C.其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管稅務機關納稅申報

D.納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,屬于視同銷售服務

E.納稅人提供道路通行服務在《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務;選項E,納稅人提供道路通行服務不在《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內。

3、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2019年7月將自產10輛乘用車(排量為1.8升)無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務,另5輛本廠自用。納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格為20萬元/輛(不含增值稅)。該汽車制造廠應納車輛購置稅( ?。┤f元?!締芜x題】

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

正確答案:B

答案解析:應納車輛購置稅額=20×5×10%=10(萬元)。

4、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是( ?。┰?。【單選題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務屬于“交通運輸服務”,出租閑置車輛屬于“有形動產租賃服務”,車輛停放服務屬于“不動產租賃服務”,該企業當月的銷項稅額=480000×9%+68000/(1+13%)×13%+26000/(1+9%)×9%=53169.80(元)。

5、根據資源稅有關規定,下列說法正確的有( ?。!径噙x題】

A.獨立礦山收購未稅礦產品的,按照本單位應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

B.聯合企業收購未稅礦產品的,按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

C.在中華人民共和國領域及管轄海域開采或者生產應稅產品的單位和個人是資源稅的納稅人

D.非礦山企業收購未稅礦產品的,按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

E.收購未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業以及其他單位是資源稅的扣繳義務人

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:獨立礦山、聯合企業收購未稅資源稅應稅產品,按照本單位應稅產品的稅額、稅率標準,依據收購數量(金額)代扣代繳資源稅。

6、該企業當月在A市申報繳納增值稅(  )萬元?!究陀^案例題】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正確答案:A

答案解析:該企業在A市申報繳納的增值稅=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(萬元)。

7、下列關于稀土礦征收資源稅的說法中,錯誤的是(  )。【單選題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的,在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦,未分別核算的,一律視同以未稅原礦加工精礦,計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的,視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的,在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD:納稅人將其開采的原礦,自用于連續生產精礦的,在原礦移送使用環節不繳納資源稅,加工為精礦后銷售的,按規定計算繳納資源稅。選項B:納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的,應當分別核算;未分別核算的,一律視同以未稅原礦加工精礦,計算繳納資源稅。選項C:納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的,視同銷售精礦,依照有關規定計算繳納資源稅。

8、2017年4月,某房地產開發公司轉讓在建項目,取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元及登記費0.1萬元,該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為( ?。┤f元。【單選題】

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

正確答案:B

答案解析:該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1(萬元)。

9、下列關于煙葉稅的說法中,正確的有( ?。?。【多選題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼

C.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

E.煙葉稅的征收機關是稅務機關

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納煙葉稅。

10、某酒廠為增值稅一般納稅人,2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅( ?。┰??!締芜x題】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正確答案:D

答案解析:應納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000(元)。

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