2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙某 2019 年出租住房應繳納房產稅（）元。【客觀案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應繳納房產稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

2、下列行為，應繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發

D.以股權收購方式承受被收購公司房產

正確答案:C

答案解析:選項 A，以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益；選項BD，免征契稅；選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，且用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

3、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包。

4、2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發生公益性捐贈支出200萬元，2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額（）萬元?！締芜x題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018 年結轉的公益性捐贈30萬元準予扣除，可扣除本年發生的公益性捐贈金額為 120-30=90（萬元）。

5、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數不足183天，不屬于我國居民個人。

6、投入使用的研發用無形資產當年應扣除的攤銷費用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。

7、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業所得稅的是（ ）。【單選題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業所得稅。

8、下列關于耕地占用稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫療機構未經批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業未經批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

9、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

10、甲企業向銀行申辦一項金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據作為合同使用，五次填開借據共載借款金額8000萬，該貸款業務甲公司應繳納印花稅（ ）萬元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據計稅貼花；凡是只填開借據且作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花。該貸款業務甲公司應繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬元）。